企业内部控制的风险管理机制 .pdfVIP

企业内部控制的风险管理机制

企业内部控制的风险管理机制

伴随着我国社会经济的不断发展，在内部控制当中逐渐的纳入了

科学的理念，就是风险管理，让企业在开展内部控制的过程中，逐渐

的进行着研究的阶段。在我国，风险管理的角度成为了对企业内部管

理的主要出发点，风险管理具体的给予了相应的理论和观点，作用在

企业的内部控制当中，展现出了一定程度的效用。下面是yjbys店铺为

大家带来的企业内部控制的风险管理机制，欢迎阅读。

一、分析企业风险管理和内部控制的关系

外部关系。风险管理以及企业的内部控制，都可以将企业目标作

为载体，给予科学、合理的保障，企业内部控制和风险管理的组成要

素中包含5个层面，分别为：沟通与信息、监督、控制活动、环境、

风险评估。这一系列要素的重合，具体是由两者在实现机制的相似性

以及两者目标的重合来显示的。风险管理当中还蕴含着新型的观念，

就是整体风险管理和风险组合。

内部关系。以风险作为关键，在内部控制的前提下，风险管理逐

渐的成为了组织发展的重点，风险管理是以自然的发展状态作用在企

业的内部控制当中，其中是技术的不断发展推进了企业内部控制方面，

逐渐的趋向于风险管理。

二、企业内部控制的风险管理中所存在的问题

2.1不够健全的企业内部控制监督机制。

在企业内部控制中所实行的机制是持续的过程，在这一持续的过

程当中，需要创建管理规定和制度进行必要的约束，以此来实现企业

的经营目标。所以，想要保证顺畅的执行企业管理制度，同时生成优

质的执行效果，对于企业的内部控制机制建立方面，需要与经营环境

有所适应，要透彻的了解到经营环境中所不断产生的新环境与新问题，

一定要持续的监督企业内部控制，保障企业的事前监督能够有效的与

事后监督融合为一体。

2.2不健全的企业风险控制体系

当前是信息化的时代，国内企业会不断的增加不确定性的因素，

企业在生产经营的过程中，会产生越来越多的风险，创设风险管理部

门，能够有效的对风险进行必要的风险应对、风险评估、风险识别，

是十分重要的履行对策，尤其是利用基础工具以及金融衍生工具的结

合，能够将不同特色的金融产品创造出来。可是，国内企业却存在着

薄弱的管理方面以及风险控制的意识，不能够专门的创设风险管理部

门，那么对于风险控制、风险评估以及风险识别就不能正常开展。

2.3薄弱的企业风险控制意识

现如今拥有着竞争较为激烈的国际市场，在我国不断增添着外资

企业，促使国内的企业存在较大的压力，会产生较为复杂的风险。在

激烈竞争的市场当中，我国的企业基本上在企业风险意识方面，都处

在薄弱的形势下，企业中的管理人员一般只是重视财务的防线，对于

管理方面以及风险控制的意识十分薄弱，较多的企业会因其而产生较

大的亏损，最为主要的原因就是因为这一部分企业中，所涉及到的管

理人员不能够拥有较为全面的风险控制意识，同时存在较为严重的投

机心理，促使企业内部亏损十分严重的情况时有发生。

2.4不够完善的企业公司治理结构

对于企业内部控制而言，公司治理结构的完善性，是能够推进企

业合理运行的基础和核心条件，同时还能保障有效的实施内部控制制

度。按照我国相关公司法内容，上市级别的公司需要创建健全的监事

会、董事会以及股东大会等权利机构，可是在实际的实施落实方面，

缺失着较为完善的治理结构。在我国较多的企业对于设置权利机构方

面，会以重叠的现象出现，还会产生董事会当中的内部董事拥有着较

高比重等方面的问题。

三、改善企业内部控制的风险管理措施

3.1加强企业内部监督机制

对于企业内部审计的独立性需充分的保持。对于企业内部的审计

工作能否具备相应的权威性，最为重要的条件就是是否能够达成独立

性的内部审计，然而对于内部审计的独立性方面是企业内部审计机构

的设置模式来制约的，若企业内部审计机构是独立性设置，就说明内

部审计符合独立性条件，同时还是审计人员能否保证公正审计的前提

条件。所以，企业需要将独立性的内部审计部门有所保持，要明确内

部审计工作不会受到个人的制约以及任何部门的制约，需要将审计委

员会下设到企业的董事会中，按照企业的不同风险和不同规模，相应

的创设审计部门，对于企业内部的审计工作可以进行直接领导，保障

内部审计可以拥有一定的独立性和权威性。

将风险导向的审计制度在企业内部实行。在公司的内部，企业内

部审计是较为独立以及客观的监督、咨询活动，创建内部