财务会计实务第9章流动负债.pptVIP

练习【多选题】企业缴纳的下列税金，不通过“应交税费”科目核算的有（）。A.印花税B.耕地占用税C.房产税D.土地增值税【答案】AB

【单选题】企业建造办公大楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是()。A.管理费用B.生产成本C.在建工程D.其他业务成本【答案】C练习【单选题】企业当月交纳当月值税，应通过（）科目核算。A．应交税费――应交增值税（转出未交增值税）B．应交税费――未交增值税C．应交税费――应交增值税（转出多交增值税）D．应交税费――应交增值税（已交税金）【答案】D【单选题】企业当月交纳上月应交增值税时，应通过（）科目核算。A．应交税费――应交增值税（转出未交增值税）B．应交税费――未交增值税C．应交税费――应交增值税（转出多交增值税）D．应交税费――应交增值税（已交税金）【答案】B第九章流动负债第五节应交税费一、小规模纳税企业增值税的账务处理二、增值税实训1.小规模纳税企业的特点①只能开具普通发票；②实行简易征收税率3%；③购进货物的增值税一律不准抵扣销项税额，其税金加入货物成本。(三)小规模纳税企业增值税的

账务处理2.小规模纳税企业当期应纳增值税的计算图小规模纳税企业当期应纳增值税计算(三)小规模纳税企业增值税

的账务处理3.小规模纳税企业销售商品、提供劳务业务的账务处理图小规模纳税企业增值税的账务处理流程(三)小规模纳税企业增值税的

账务处理主营业务收入应交税费-应交增值税银行存款②①例9-16某小规模纳税人20××年2月20日，购进原材料一批，价款10000元，增值税1700元，共计11700元，用银行存款支付。销售产品一批，全部价款(含税)为30900元，款项已存入银行。(1)购入材料时：借：材料采购11700贷：银行存款11700(2)实现销售时：借：银行存款30900贷：主营业务收入30000应交税费—应交增值税900(三)小规模纳税企业增值税

的账务处理计税销售额=30900/(1+3%)=30000（元）应纳税额=30000×3%=900（元）练习【单选题】小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元。增值税3400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。则该企业原材料的入账价值为（）。A．24000B．20600C．20540D．23400【答案】A1.请登录网址7:8888/进入厦门网中网中级会计（单项）实训教学平台（版本5.3），点击进入系统。2.用户名：111201—111260，密码1234563.4.布置实训（5）支付带薪缺勤支付带薪缺勤分为累计缺勤和非累积带薪缺勤。①累积带薪缺勤，是指权利可以结转下期的带薪缺勤,如果本期的权利没有用完,可以在未来期间使用。②非累积带薪缺勤,是指权利不能结转下期的带薪缺勤,即如果当期权利没有行使完,就予以取消,并且职工在离开企业时对未使用的权利无权获得现金支付。(二)应付职工薪酬的账务处理例9-162014年10月，齐鲁公司2名管理人员放弃15天婚假，假设平均每名职工日工资为200元，月工资为6000元。有关会计处理如下：（1）假定公司未实行非累积带薪缺勤货币补偿制度，其处理：借：管理费用6000贷：应付职工薪酬——短期薪酬—工资6000（2）假定公司实行非累积带薪缺勤货币补偿制度，补偿金额为放弃休假期间平均日工资的2倍，其处理：