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税务师考试《税法二》自测试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是：

A.将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

B.将购进的货物用于集体福利

C.将委托加工收回的货物分配给股东或者投资者

D.将自产的货物用于非增值税应税项目

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的是：

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

3、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进设备一台，取得的增值税专用发票注明设备不含税价款为100万元，增值税税额为17万元。当月该企业销售同类设备，不含税售价为120万元。该企业10月份应纳增值税为（）万元。

A、5.6

B、6.8

C、7.2

D、8

4、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月销售货物，取得不含税销售额100万元，同时收取的包装费（含税）为5.85万元。当月该企业应纳增值税为（）万元。

A、13.18

B、13.2

C、13.5

D、13.6

5、根据现行税收政策，下列哪项收入不需要缴纳增值税？

A、国债利息收入

B、提供咨询服务收入

C、转让无形资产收入

D、销售商品收入

6、下列有关税法基本原则的表述中，哪项是不正确的？

A、税收法定原则要求税法主体的权利与义务应当由法律加以规定

B、税收公平原则强调税收负担分配应考虑纳税人的经济能力

C、实质课税原则强调应依据交易的经济实质进行征税

D、新法优于旧法原则表明只要存在新的法律，旧法即全部废除

7、下列关于增值税特殊销售方式税收规定的说法中，正确的是：

A、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，不属于增值税视同销售行为

B、纳税人将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的，不征收增值税

C、纳税人将自产的货物销售给代销商店，不征收增值税

D、属于同一县（市）的分支机构之间，发生往来的货物，不征收增值税

8、下列关于消费税的计税依据的说法中，错误的是：

A、金银首饰的消费税计税依据为不含税销售额

B、烟类的消费税计税依据为含税销售额

C、以数量、重量为唯一销售单位的应税消费品，消费税计税依据为销售数量

D、以金额、数量为组合销售单位的应税消费品，消费税计税依据为销售额

9、某企业2023年度境内所得为100万元，境外分公司所得为50万元，按照我国现行税法规定，该企业境外所得适用税收抵免政策，假设境外所得税税率为20%，境内所得税税率为25%。则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元10、下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国际运输服务

C.贷款服务

D.医疗机构提供的医疗服务

11、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购进设备一台，取得的增值税专用发票注明的设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该企业本月销售货物取得的含税销售额为300万元。该企业3月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.34

B.64

C.100

D.134

12、根据企业所得税法的规定，下列收入中不属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.转让股权收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

13、下列关税完税价格的估定方法符合我国税法规定的是（）。

A、相同货物成交价格估价法

B、计算价格估价法

C、可比货物成交价格估价法

D、合理方法

14、关税计税依据中的成交价格是指()。

A、卖方从买方取得利润的价格

B、卖方以离岸价格交付货物的价款总额

C、卖方以购货价格交付货物的价款总额

D、卖方以到岸价格交付货物的价款总额

15、某企业2018年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，期间费用为100万元，销售税金及附加为20万元，所得税费用为100万元。根据企业所得税法规定，该企业应纳税所得额为（）万元。

A.280

B.320

C.500

D.620

16、以下各项中，不属于我国企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.工资薪酬

B.财产损失

C.按规定提取的坏账准备

D.无形资产摊销

17、根据现行增值税政策，下列哪一项不属于免征增值税的情形？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

C.软件开发服务收入

D.医疗机构提供的医疗服务

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