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2024年注册会计师考试税法科目自测试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的应税收入？
A、企业销售产品取得的收入
B、企业取得的政府补助
C、企业接受捐赠的财产
D、企业从其他企业取得的利润
2、某企业2018年度会计利润为500万元，当年发生的业务招待费支出50万元，业务招待费税前扣除限额为多少？
A、25万元
B、35万元
C、45万元
D、50万元
3、下列关于企业所得税应纳税所得额计算的陈述，哪一项是不正确的？
A、赞助支出不得在税前扣除
B、企业发生的公益性捐赠支出可以在税前全额扣除
C、手续费和佣金支出，除特定行业外，不得超过企业当年营业收入的5%
D、税收滞纳金和罚款不允许在税前扣除
4、增值税一般纳税人销售其2016年5月1日后取得并按照固定资产核算的不动产，采用何种计税方法？
A、选择按照简易计税方法计税，以销售额乘以5%的征收率计算应纳税额
B、选择按照简易计税方法计税，以销售额乘以3%的征收率，扣除相应的增值税进项税额后计算应纳税额
C、按照一般计税方法计税，以销售额乘以9%的税率计算应纳税额
D、按照一般计税方法计税，以销售额乘以13%的税率计算应纳税额
5、根据税法规定，下列各项不属于增值税应税行为的是：
A、销售货物
B、提供加工、修理修配劳务
C、出租不动产
D、转让无形资产
6、某企业2019年实际发生的土地增值税为1000万元，转让收入为8000万元，按照土地增值税的核定征收率5%计算，该企业应缴纳的土地增值税为：
A、500万元
B、300万元
C、1000万元
D、200万元
7、下列关于增值税纳税人资格认定的说法中，错误的是（）。
A、依法不需要在工商行政管理部门办理登记注册的，以其依法实际支配、使用的资产承担民事责任
B、依法不需要在工商行政管理部门办理登记注册的，以其依法实际支配、使用的资产承担无限责任
C、企业应向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
D、个体经营者以个人名义经营，参加工商行政管理机关核发的营业执照上载明的经营
8、下列关于企业所得税计税依据的说法中，错误的是（）。
A、企业取得固定资产的净损失，允许税前扣除
B、企业取得存货的净损失，允许税前扣除
C、企业取得的直接对外捐赠支出，允许税前扣除
D、企业取得公益性捐赠支出，允许税前扣除
9、下列关于增值税特殊销售方式的说法中，哪一项是正确的？
A、采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，则按折扣后的销售额征收增值税；如果折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
B、采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的价格征税，旧货物的收购额不得从销售额中扣除。
C、采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。
D、采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。
10、下列关于消费税征收范围的说法中，哪一项是错误的？
A、实木地板不属于消费税征收范围中的木制一次性筷子。
B、导电薄膜属于消费税的征收范围。
C、成品油包括汽油、柴油、石脑油等，但不包括溶剂油。
D、化妆品包括护肤护发品，但不包括成套化妆品。
11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税收减免的说法正确的是（）
A.免税收入是指企业按照国家规定免缴的税款
B.减税收入是指企业按照国家规定减半缴纳的税款
C.免税和减税分为以下两种：法定减免税和地方减免税
D.个人所得税减免是指所有个人所得税税收法定减免
12、下列各项中，不属于增值税一般纳税人发生的可以抵扣进项税额的项目是（）
A.购入的原材料费用
B.外购的水电费
C.增值税一般纳税人购买自用的小轿车
D.增值税一般纳税人接受服务所支付的增值税专用发票费用
13、某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，其中包含税法规定的不征税收入500万元，免税收入300万元。该企业适用企业所得税税率为25%，则该企业2022年度应缴纳企业所得税税额为：
A.200万元
B.250万元
C.300万元
D.350万元
14、某企业2022年度发生以下业务：
（1）销售收入1000万元；
（2）购买原材料500万元，进项税额85万元；
（3）支付职工工资300万元；
（4）转让无形资产，取得收入200万元，成本100万元，公允价值变动损益为0；
（5）计提坏账准备20万元。
假设该企业适用增值税税率为6%，企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2022年度应缴纳的增值税税额为：
A.60万元
B.55万元
C.50万元
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