2024年江苏省注册税务师考试题.docx

江苏省注册税务师考试題

一、单项选择題（共25題，每題2分，每題的备选项中，只有1个事最符合題意）

1、独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，其资源税的税额原则合用__。

A．本单位应税资源单位税额

B．收购地应税资源单位税额

C．未税矿产品来源地应税资源单位税额

D．附近矿山应税资源单位税额

2、其他条件不变的状况下，下列经济业务也許导致总资产酬劳率下降的是__。

A．用银行存款支付经营租金

B．用银行存款购入一台设备

C．将可转换债券转换為股票

D．用银行存款偿还短期银行借款

3、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉時效是__。

A．5年

B．

C．

D．

4、有关“开始获利年度”的论述对的的是__。

A．企业开办第一年亏损30万元，次年盈利20万元，可以次年為开始获利年度

B．企业于年度中间开业，实际生产经营局限性6个月的，当年所获利润不用缴纳所得税

C．企业于年度中间开业，并于当年获得利润，而实际生产经营局限性6个月的，可以选择从下一年度為获利之前

D．企业法定减免期為-,出現亏损,法定减免期可推延至

5、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。

A．行政許可

B．行政确认

C．行政裁决

D．行政强制

6、行政确认是一种__行為。

A．要式行政

B．自由裁量

C．依申請行政

D．赋予相对方某种法律资格或法律权利

7、有关消费税的有关规定，下列陈說不对的的是__。

A．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

B．扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税時，需提供受托方出具的代扣消费税证明复印件

C．自产自用应税消费品的，计税数量為应税消费品的移交使用数量

D．酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税

8、符合福利企业条件的用人单位，在向税务机关提出申請减免税前，应向哪一种部门提出福利企业的认定申請__

A．残疾人联合会

B．民政部门和残疾人联合会

C．民政部门

D．直接向税务部门提出申請

9、某企业发生债务利息40万元，其中资本化利息10万元。债务利息比增長5%(假设资本化利息同比例增長)，实現净利润600万元，所得税税率為25%。该企业的已获利息倍数為__。

A．19.80

B．20.05

C．26.40

D．28.97

10、某企业每月固定资产制导致本10000元，固定销售费用元，固定管理费用-0元，单位变动制导致本10元，单位变动销售费用4元，单位变动管理费用1元。该企业生产一种产品，估计销量13000件，所得税税率25%，假如本月想实現5250元的税后利润，产品单价应為__元。

A．15

B．18

C．10

D．3

11、根据現行增值税规定，有关企业进项税额抵扣的時限，下列說法对的的是__。

A．一般纳税人申請抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之曰起60曰内到税务机关认证，否则不予抵扣

B．一般纳税人申請抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之曰起60曰内到税务机关认证，否则不予抵扣

C．一般纳税人申請抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之曰起90曰内到税务机关认证，否则不予抵扣

D．一般纳税人申請抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之曰起90曰内到税务机关认证，否则不予抵扣

12、下列选项中属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分派而发生的费用

B．管理人為破产财产的估价聘任的资产评估专业人员而支付的劳动酬劳

C．债务人的财产在债务人自已的仓库保管時发生火灾，殃及了近邻，导致他人的财产损害，為此，债务人需要承担的赔偿费用

D．人民法院受理债务人的破产案件根据职权发生的由债务人承担的调查费用、公告费和文献送达费用

13、某市汽车制造厂(一般纳税人)10月购进原材料等，获得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售越野汽车获得销售收入(含税)8000万元；用价值50万元的两辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用两辆改装的越野汽车，成本价格30万元。该厂汽车合用的消费税税率為5%，成本利润率為6%。根据以上资料，回答问題：

本月发生的增值税销项税额為（）万元。

A．1374.19

B．1373.91

C．1175.35

D．1175.06

14、某单位转让一幢旧的公寓楼，转让价格1500万元，支付有关税费92万元，此公寓楼当時造价為500万元，经房地产评估机构评估，该楼的重置成本為万元，成新度折扣率為六成，则应当缴纳的土地增值税為__万元。

A．500

B．365.2

C．90

D．62.4

15、该企业应补缴企业所得税為__万元。

A．81.3

B．98.5

C．149.3

D．66

16、转包收入為__万元。

A．2500

B．2800

C．2550