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新加坡公司注册及税务政策

自2025年1月1日起，新加坡公司将施行15%的最低税率政策。这一即将落地的新企业税收政策明确规定，凡是在新加坡开展业务运作或者将总部设立于新加坡的大型跨国企业，其实际有效纳税率务必不得低于15%。

该政策的出台旨在契合2024年财政预算案所宣告的税制变革需求，同时也是对政策检讨环节中所提出相关调整内容的有力回应。

在10月14日举办的新加坡国会二读会议期间，新加坡总理公署部长兼财政部第二部长以及国家发展部第二部长英兰妮，针对跨国企业（最低税）法案（MultinationalEnterprise(MinimumTax)Bill）与所得税（修正）法案（IncomeTax(Amendment)Bill）进行了详尽且深入的阐述，进一步明确了政策的实施细则与导向，为众多企业关注的焦点问题提供了官方权威解读，也让新加坡商业领域乃至全球相关跨国企业界对这一重大税收政策变动有了更为清晰和全面的认识。

目录

一、两项补足税（DTTMTT）二、投资税收抵免推出三、新加坡公司还有哪些税务优惠？

四、如何注册新加坡公司？

一、两项补足税（DTTMTT）

跨国企业（最低税）法案引入了国内补足税（DTT）以及跨国企业补足税（MTT）两项全新的税收举措，而这两项措施主要面向全球范围内年营收不少于7亿5000万欧元的大型跨国企业群体。

其中，国内补足税聚焦于那些在新加坡开展运营业务，然而其有效税率低于15%的企业。按照规定，这类企业必须补足相应税款，直至其有效税率提升至15%。

跨国企业补足税则主要适用于母公司位于新加坡的大型跨国企业，一旦其海外实体的有效税率低于15%，那么便需要在新加坡额外缴纳税款，以此保障整体有效税率能够达到15%的标准。

英兰妮特别提及，当前欧盟、英国、瑞士、日本、韩国、马来西亚以及香港等多个地区或经济体，要么已经实施了BEPS2.0计划，要么正处于计划实施的进程之中。

鉴于此，为了切实与国际标准接轨并保持一致，新加坡势在必行地需要采取一系列有效措施，从而确保自身能够顺利收取这些税款。

她着重强调，新加坡政府已规划将通过该税收政策所获取的额外收入进行再度投资，主要用于全方位提升商业环境，诸如大力提升劳动力技能水平、精心培育创新生态体系，以及全力打造优质的基础设施并强化连通性等多个关键方面。

二、投资税收抵免推出

为进一步增强新加坡的吸引力，政府顺利批准了《所得税修订法案》，并筹备推出可退还的投资税收抵免机制，其核心目标在于吸引更多高价值企业赴新投资兴业。此政策将为在新加坡开展资本投资、科研开发以及减碳项目的企业给予税务优惠扶持。

一旦企业所获税收抵免超出其应缴税额，超出的那部分金额将会在后续四年内如数返还给企业。不仅如此，法案还对企业装修与翻新相关的税务政策予以修订，明确规定企业每三年能够享有最高30万新元的税务扣除额度，其中涵盖了设计师服务以及其他专业服务所产生的费用。

这些税收政策的调整与优化，既彰显了新加坡政府对税收公平性以及国际税务标准的坚守与践行，又凸显出政府在推动高质量投资以及提升商业环境方面的坚定决心。

借助这些有力举措，新加坡志在持续维系其全球商业与投资中心的卓越地位，同时保障税收制度的可持续性与公平公正。

除了针对大型跨国企业所制定的税收政策之外，所得税（修正）法案还引入了装修与翻新计划（RRScheme），其主要目的在于为餐饮、零售等面向客户的中小企业提供有力支持。

依据该计划，符合条件的企业在装修与翻新方面所产生的费用能够用于扣税，每三年的扣除上限为30万元。自2025估税年起，该计划的适用范围将会得到进一步拓展，设计师和专业人士费用也将被纳入其中。

该计划的落地实施，将有效缓解中小企业的税收压力，激励它们踊跃开展装修和翻新工作，进而提升企业的外在形象与市场竞争力。与此同时，伴随适用范围的逐步扩大，更多的中小企业将有机会切实享受到这一税收优惠政策所带来的实惠与红利。

三、注册新加坡公司还有哪些税务优惠？

在全球范围内，新加坡的企业所得税及个人所得税税率处于极低水平，堪称世界最低的地区之一。

正因如此，来自世界各国数量日益增多的企业与企业家们，纷纷选择在新加坡设立公司或办事处等机构，将其作为亚太区域总部或者业务管理中心。

那么，在新加坡注册公司究竟能够享受到哪些税务优惠呢？

新加坡拥有广泛的双边征税协议体系，目前已与全球超过70个国家，诸如日本、中国、马来西亚、印度尼西亚以及英国等达成了双重征税协议。

新加坡与其他国家所签署的双重征税协议，核心目的在于缓解他国居民在新加坡所赚取收入面临的双重征税问题。该协议明确了新加坡与条约国之间针对特定跨境收入的征税权划分，同时还可能涉及减税乃至免税的相关规定。

双重征税协议具备诸多显著优势，其中包括有效避免