现金流量表及变动原因.pptx

现金流量表及变动原因汇报人：2024-02-04REPORTING2023WORKSUMMARY

目录CATALOGUE现金流量表基本概念与目的现金流量表结构与内容解析变动原因分析方法论述经营活动现金流量变动原因剖析投资活动现金流量变动原因剖析投资和筹资活动现金流量变动原因剖析总结与展望

PART01现金流量表基本概念与目的

现金流量表定义现金流量表是一种财务报表，它反映了企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况。现金流量表作用现金流量表有助于评价企业未来产生现金净流量的能力，有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素，有助于掌握企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，可以从现金流量的角度了解净利润的质量，为分析和判断企业的财务前景提供信息。现金流量表定义及作用

评估企业流动性通过编制现金流量表，可以了解企业在一定期间内的现金流入和流出情况，从而评估企业的流动性状况。预测未来现金流量现金流量表可以揭示企业现金流入流出的原因，帮助投资者和债权人预测企业未来期间的现金流量。决策有用性现金流量表提供了企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，有利于财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。编制现金流量表意义

现金流量表适用于所有企业，包括公司制企业、非公司制企业、事业单位等。适用范围现金流量表的使用对象包括企业的投资者、债权人、经营者、政府及有关部门和社会公众等。他们通过现金流量表可以了解企业现金流入流出的构成，分析企业偿债能力和支付能力，预测企业未来的现金流量，为其决策提供有力依据。适用对象适用范围和对象

PART02现金流量表结构与内容解析

123反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额。销售商品、提供劳务收到的现金反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。收到的税费返还反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、经营租赁收到的租金等。收到其他与经营活动有关的现金经营活动产生现金流量

投资活动产生现金流量反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，扣除为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、长期股权投资等而收到的现金。收回投资收到的现金反映企业因股权性投资而分得的现金股利，因债权性投资而取得的现金利息收入。取得投资收益收到的现金

03收到其他与筹资活动有关的现金反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入，如接受现金捐赠等。01吸收投资收到的现金反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票、债券等方式筹集的资金实际收到的款项净额。02借款收到的现金反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。筹资活动产生现金流量

现金及现金等价物净增加额与外币现金净增加额按期末汇率折算的差额：反映企业因外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。汇率变动对现金影响

PART03变动原因分析方法论述

确定各期现金流量的变化方向和数额预测未来现金流量的可能趋势揭示财务状况和经营成果的变动趋势及原因判断企业发展趋势，为决策提供依势分析法应用

010204结构分析法应用分析现金流入、流出的构成及占比揭示现金流入流出的主要来源和用途发现现金流入流出的异常变动及原因为优化现金流结构提供思路和建议03

计算现金流动负债比、现金债务总额比等指标分析企业盈利质量及现金收益能力评估企业短期和长期偿债能力为投资者和债权人提供决策依据比率分析法应用合分析法应用结合多种分析方法进行综合分析全面揭示现金流量变动的内在原因和规律预测未来现金流量的变化趋势和可能风险为企业制定财务战略和经营计划提供参考

PART04经营活动现金流量变动原因剖析

销售商品、提供劳务收到现金变动市场需求变化市场需求增加或减少，导致销售商品、提供劳务收到的现金相应增加或减少。销售策略调整企业调整销售策略，如提高或降低价格、增加或减少销售量等，会影响销售商品、提供劳务收到的现金。客户信用政策变化企业改变客户信用政策，如收紧或放宽信用期限、提高或降低信用额度等，会影响销售商品、提供劳务收到的现金。

企业调整采购计划，如增加或减少采购量、改变采购品种等，会影响购买商品、接受劳务支付的现金。采购计划调整供应商改变信用政策，如收紧或放宽信用期限、提高或降低信用额度等，会影响购买商品、接受劳务支