财务报告的合规性核查.pptx

财务报告的合规性核查

汇报人：

2024-02-03

目录

contents

合规性核查背景与目的

财务报告编制流程审查

财务报告内容合规性检查

内部控制体系有效性评估

外部审计机构合作与沟通

整改措施及持续改进计划

合规性核查背景与目的

01

财务报告是企业财务状况的官方记录，包括资产、负债、所有者权益等关键信息。

反映企业财务状况

评估经营成果

决策依据

通过利润表、现金流量表等财务报告组成部分，可以评估企业的盈利能力、运营效率及现金流状况。

投资者、债权人及其他利益相关者依赖财务报告进行决策，如投资决策、信贷决策等。

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财务报告的编制需遵循国家颁布的会计准则，确保报告内容的规范性和可比性。

会计准则

相关法规如《公司法》、《证券法》等对财务报告的编制、披露和审计提出明确要求。

法律法规

财政、税务、审计等监管部门针对财务报告制定具体监管政策，以保障报告的真实性和合规性。

监管政策

确保报告真实性

评估合规性

发现潜在问题

提高质量

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通过核查，验证财务报告所披露的信息是否真实、准确，防止虚假陈述和误导性信息。

核查财务报告是否遵循相关法规政策和会计准则，评估报告的合规性水平。

揭示财务报告编制过程中可能存在的潜在问题，如会计处理不当、信息披露不全等。

通过核查及整改，提高财务报告的编制质量和透明度，增强投资者信心。

涵盖财务报告的全部内容，包括财务报表、附注、补充资料等。

核查范围

主要针对财务报告的编制主体，如企业及其子公司等，同时涉及财务报告审计机构、监管机构等相关方。

核查对象

财务报告编制流程审查

02

明确财务报告编制的责任部门和人员分工，确保流程顺畅。

梳理财务报告编制的具体步骤和时间节点，包括数据收集、整理、审核、汇总等环节。

确认财务报告编制过程中所使用的软件系统和工具，评估其有效性和可靠性。

审查关键数据输入和处理的准确性，如营业收入、成本、费用等项目的确认和计量。

核查关键内部控制措施的执行情况，如审批程序、复核制度等，确保财务报告的真实性和完整性。

关注关键节点的风险点，如会计政策变更、重大会计估计变更等，评估其对财务报告的影响。

推广先进的财务报告编制理念和方法，如业财融合、大数据分析等，提高财务报告的质量和效率。

加强内部控制和风险管理，建立健全的财务报告内部控制体系，降低编制风险。

针对现有流程中存在的不足和瓶颈，提出具体的优化建议，如简化流程、提高自动化程度等。

识别财务报告编制流程中可能存在的风险点，如数据失真、舞弊风险等，并进行评估和分析。

针对评估出的高风险环节，制定相应的风险应对措施，如加强审计和监督力度等。

建立财务报告编制流程的风险管理机制，持续监控和评估流程风险，确保财务报告的合规性和可靠性。

财务报告内容合规性检查

03

确认财务报告是否遵循了适用的会计准则，如国际财务报告准则（IFRS）或中国企业会计准则（CAS）。

检查会计政策的选择和运用是否符合准则要求，以及会计估计是否合理。

评估财务报告中对准则变更或新准则实施的适应情况，包括必要的披露和调整。

核实财务报告是否充分披露了所有必要的信息，以满足内外部利益相关者的需求。

检查是否存在遗漏或隐瞒重要信息的情况，以及披露是否清晰、明确、易于理解。

审查关联方交易、或有事项、承诺事项等特定信息的披露是否充分和合规。

对于重大或异常的数据波动，进行深入分析和调查，以确认其合理性和合规性。

验证财务报告中各项数据的来源是否可靠，计算是否准确，勾稽关系是否合理。

通过与内部控制系统、业务数据等比对，确认数据的一致性和准确性。

评估财务报告内容是否存在潜在的合规风险，如违反法律法规、监管要求或公司政策等。

提出针对性的改进建议和措施，以降低潜在风险并确保未来财务报告的合规性。

对于识别出的风险点，进行定性和定量分析，确定其影响程度和发生概率。

内部控制体系有效性评估

04

评估公司治理结构是否健全，董事会、监事会等是否有效运作。

分析公司组织结构是否合理，各部门职责是否清晰。

审查公司人力资源政策是否符合内部控制要求，员工培训和激励机制是否完善。

评估企业文化是否健康、积极，是否有利于内部控制的实施。

治理结构

组织结构

人力资源政策

企业文化

评估公司是否建立有效的风险评估机制，及时识别、评估和控制风险。

风险评估机制

审查公司针对重大风险制定的应对策略是否有效，风险控制措施是否得当。

风险应对策略

评估公司是否对风险进行持续监控，及时调整风险应对策略。

风险监控

不相容职务分离

审查公司是否对不相容职务进行分离，避免潜在的利益冲突。

控制措施

评估公司各项内部控制措施是否得到有效执行，包括授权审批、会计系统控制、财产保护控制等。

业务流程控制

评估公司业务流程中的关键控制点是否得到