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我国中小企业内部控制的现状及对策论文

一、我国中小企业内部控制中存在的问题

（一）内部控制观念落后

以往的经验告诉我们，企业管理者的管理意识对企业的发展具有

决定性的作用，我国中小企业管理者大多对内部控制认识不够，同时

缺乏先进的管理理念。先进的管理理念能够帮助管理者打破固有管理

模式，拓展思维，指导企业持续稳定的发展。内部环境是内部控制中

其他要素的基础，现阶段我国中小企业对内部环境的重视程度不够，

中小企业中往往各个部门分工不够明确，部门职能没有体现出来，作

用也就微乎其微，这是由于中小企业的管理层构成所决定的，我国中

小企业大多是民营，对企业经营管理意识不强，企业内部管理制度不

能深入有效的实施，内部控制制度在实施过程中，没有能够贯彻到企

业的各个部门。企业中如果缺少先进的管理理念，势必影响企业内部

控制的实施，也很难使企业在激烈的市场中拥有竞争力。现代企业所

面临的经济环境日趋复杂，企业中出现了多种不同的利益群体，内部

控制的有效实施能够使各种利益群体的权利得到相互制衡，使企业内

部各种利益群体的行为符合企业整体的发展要求，符合内部控制制度

的要求，减少由于利益不均所导致的企业整体利益受损的局面的发生，

更有效地控制成本，优化配置各种资源。

（二）风险评估意识不强

内部控制制度对于中小企业内部管理和发展的作用不同于以往的

管理者的经济决策，内部控制制度的作用不会在短期内得到体现，它

往往需要一个比较漫长的过程，而这个过程却被大多数的中小企业管

理者忽略了。他们认为所谓的内部控制无非就是制定规章制度罢了，

没有必要对制定内部控制制度投入过多的资源，这种错误的观念直接

导致企业不具备规避市场风险的能力，在企业经营遇到问题时，措手

不及，早早的以失败收场。内部控制制度的确立，能够帮助企业更好

地进行资源的整合，将企业的管理职能下放到各个部门中，形成完整

的内部管理体系，使企业有能力在风险来临之前，对风险作出及时有

效的分析，为管理者提供决策的理论依据，规避风险。

（三）组织结构不合理

企业的发展要求企业内部分工明确，职能清晰，而我国中小企业

因规模，资源等问题，导致企业内部组织结构不合理，企业职能没有

做到有效下放，还是掌握在企业的管理者手里，企业内部部门和岗位

设置缺乏合理性，部门之间没有有效的沟通平台，企业信息传达不够

及时，信息反馈更是无从谈起。这些都是我国中小企业在组织结构中

面临的问题。企业的组织结构不合理，导致了企业内部控制制度缺少

有效的管理和监督，形同虚设，失去了其存在的意义。

（四）信息化水平低

随着信息全球化进程的加快，信息技术已经渗透到了各行各业中，

信息技术能够有效提升企业的管理效率，强化企业的内控制度。大数

据时代的到来，使企业在正常的运营和管理中，要面对大量的信息，

包括企业内部的大量财物信息以及企业外部环境的变化信息。我国中

小企业由于规模较小，资金有限，也就忽视了信息化对于管理的重要

性。在实际运营中，大多采用传统的人工采集，整理信息的方式，大

大降低了工作效率，也不利于企业信息的沟通和共享，造成企业部门

之间信息闭塞。对市场了解缺乏时效性，不具备根据市场变化及时调

整企业经营管理策略的能力，管理者对于企业的整体情况也缺乏必要

的了解。

二、建立和完善中小企业内部控制制度的对策

（一）优化内部环境，强化管理意识

企业管理者应根据企业的实际情况，制定切实可行的内部控制制

度，明确企业中个部门的职责和权力，实现相互制衡，利益均摊，防

止舞弊现象的发生。还要根据国家的相关政策以及制度实施过程中出

现的问题，及时地对控制制度进行修改，从而保证制度的合理性和时

效性。企业管理者要进一步强化自身的管理意识，不断地学习和研究

有关企业管理的业务知识，因为企业管理者的管理意识是优化企业内

部环境的重要前提。企业的管理者的自身素质能够直接影响企业的发

展，企业内部控制的效果和效果，与企业管理者的控制意识和发展措

施有着紧密的联系，管理者只有提升自身的管理意识，完善自身的自

我控制能力，加强对企业的内部控制的管理，才能够从根本上将企业

的内部控制顺利实施，进而完成企业的发展。

（二）建立风险评估机制

中小企业要想实现长期发展，就必须强化企业内部的风险意识，

自上而下，明确风险评估对于企业发展的作用，建立完善的风险评估

机制，同时分配风险管理责任，设置专门的风险评估部门，对风险作

出及时有效的分析，抓