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企业内部控制存在的问题及对策分析

作者：肖莉文

来源：《经营者》2018年第12期

摘要随着我国经济发展水平的不断提升，我国从之前的计划经济逐渐转变为社会主义市

场经济。在经济活动中，企业成为主体，并且在社会主义市场中，各个企业成为重要的基石。

经济基础决定上层建筑，生产力决定生产方式，只有拥有雄厚的经济实力，我国在世界上才能

取得话语权，社会的和平稳定才会得到有力的物质保障。企业作为经济中的主要参与者，要想

发挥更大的作用，就必须加强管理，建立有效机制，加强内部控制，实现资源的合理利用，促

进经济发展。本文首先对企业内部控制存在的问题进行了分析，并在此基础上，探讨了加强企

业内部控制的对策，以供参考。

关键词企业内部控制存在问题对策

一、引言

我国企业的组织形式很多，有合伙企业、个人独资企业、公司制企业等。每一种组织形

式，都有自己的经营理念、价值观、行为准则以及规章制度，都要对企业的日常经营建立有效

的监督机制以保证企业的良好运营。而且随着社会的发展，企业的管理水平在不断提升。但是

不论如何发展，加强企业内部监管，完善各种公司制度都是企业提高经济效益、扩大经营规模

的基础。目前，我国部分企业监督不到位、决策执行力度不大等问题导致企业效率低下，经济

发展缓慢，企业内部控制有很多问题亟待解决。本文对当前企业内部控制中存在的问题及其对

策进行分析。

二、企业内部控制存在的问题

（一）缺乏内部控制的氛围

企业内部控制氛围不仅是内部控制活动的基础，而且能直接影响内部控制体系的落实和践

行，是内部控制体系得以充分发挥的决定性因素。然而，我们通过对企业内部控制环境的分析

发现，企业内部控制缺乏氛围。比如不少企业中存在的高于控制体系的职权，以及普遍存在的

职权替代现象、信任逾越监督等问题，这使监督部门的职权得不到应有的发挥，监督失去了其

作用。近年来，虽然国有企业通过改革建立了相应的治理结构，但并没有触及企业高层的权力

范围。令人吃惊的是，很多企业存在一人多职的现象，这使得内部控制体系失衡，内部控制制

度形同虚设。尽管部分企业营造了较好的内部氛围，但没有贴合自身的实际情况，难以取得有

效的成果。

（二）员工素质较低

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只有企业全体员工团结一致，共同为企业的发展出谋划策，企业才会有源源不断的能量更

好地经营发展。但是当今有些员工缺少奉献精神，舍大家为小家，对企业事务敷衍行事，推卸

责任，政治素养水平较低，为了一己私利不惜损害公司利益或名誉，破坏公司财产；再加上员

工专业素养低，技术水平不过关，使得企业发展前景堪忧。如果内部员工工作散漫，不思进

取，那么企业的生存和发展就变得岌岌可危。

（三）企业管理机制不全面，奖罚制度不完善，责任落实不到位，导致资源浪费，效益减

少

严谨的企业管理和监督是企业高效运营的基础保障。企业要想长远发展，就必须建立健全

相关机制，提高员工的积极性、责任心。当前很多企业内部控制不严密，奖罚不分明，大多数

员工抱着过一天算一天的心态，对公司的运营状况、发展前景漠不关心，心态颓靡，不愿意为

公司的发展提出建设性建议，公司责任落实不到位，上下级之间的关系不融洽，工作要求传递

不彻底，许多员工推卸自身责任，拿着工资不干活，导致企业资源浪费，效益迟迟不见增长。

（四）缺少内部控制相关活动

企业应对风险一般会依据风险测评的报告，通过内部控制的方式实施相对应的解决方案。

在这其中，内部控制活动又是内部控制工作的重点内容。然而，某些企业虽然对内部财务、资

金流入、工资支出等内部控制流程作了详细且较为完整的设置，但这些内部控制的相关活动缺

乏全面性和相关性，没有涵盖关键部分的内容。这就容易导致管理上的混乱，相关工作人员职

责不明确，工作时易相互推卸责任。毫无疑问，缺少内部控制相关活动会使企业的经营风险大

大提高，阻碍企业的健康可持续发展。

（五）对信息的沟通和交流不足

信息对于一个企业来说无疑是至关重要的，企业所有的活动的开展都需要相对应的信息作

为支撑。尽管部分企业设立了自己的内部信息处理系统，然而系统之间的关联度不足。对于一

些经营规模较小的企业而言，由于沟通难度不大，其信息沟通还是比较充分的；但是对于中大

型企业来说，信息交流更加复杂，在沟通过程中存在各种各样的缺陷，无法真正进