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净利润分配与现金流量变动审核

汇报人：

2024-02-04

目录

contents

引言

净利润分配审核

现金流量变动审核

净利润与现金流量关系剖析

审核结果及改进建议

案例分析与讨论

引言

01

确保公司净利润分配与现金流量变动的合规性、真实性和准确性，维护公司利益及股东权益。

目的

随着公司规模扩大和业务复杂度提高，净利润分配与现金流量变动对公司财务状况产生重要影响，需要进行专业审核。

背景

涵盖公司所有与净利润分配和现金流量变动相关的业务活动、财务报表和会计记录。

包括公司内部管理层、财务部门、会计事务所等涉及净利润分配和现金流量变动的相关方。

对象

范围

流程

制定审核计划、收集相关资料、进行现场审核、分析审核结果、编写审核报告、提出改进建议等。

方法

采用比较分析法、趋势分析法、比率分析法等多种财务分析方法，结合公司实际情况进行综合判断。同时，运用抽样检查、询问调查等审计手段，确保审核结果的客观性和准确性。

净利润分配审核

02

03

关注公司是否存在超能力派现、恶意分红等行为，损害投资者和债权人利益。

01

审核公司利润分配政策是否符合国家法律法规和公司章程的规定；

02

检查公司利润分配决策程序是否规范，是否经过必要的审批程序；

评估公司利润分配比例的合理性，是否与公司盈利状况、现金流状况相匹配；

分析公司历史利润分配情况，判断其稳定性和连续性；

关注公司是否存在异常高派现或长期不分红的情况，分析其原因及合理性。

分析利润分配对投资者的影响，包括股息收益率、资本增值等方面；

关注公司是否存在通过利润分配进行市值管理、股价操纵等行为；

评估利润分配后公司的财务状况和未来发展能力，判断其投资价值。

关注公司是否存在重大投资计划或资金支出安排，是否会影响利润分配；

分析公司利润分配与长期发展战略的协调性，判断其是否有利于公司的长期发展。

评估公司利润分配的可持续性，分析公司未来的盈利能力和现金流状况；

现金流量变动审核

03

1

2

3

分析各项目在不同会计期间的变动情况，评估其变动趋势的合理性。

现金流量表各项目变动趋势

从流入结构、流出结构以及流入流出比等方面进行分析，评估现金流量结构的稳定性。

现金流量结构变动分析

将现金流量与利润变动趋势进行比较，分析二者之间是否存在背离情况。

现金流量与利润变动趋势比较

现金流量与销售收入关联度

分析销售商品、提供劳务收到的现金与销售收入之间的关系，评估销售收入的现金含量。

现金流量与采购付款关联度

审查购买商品、接受劳务支付的现金与采购付款之间的关系，评估采购付款的合理性。

现金流量与投融资活动关联度

分析投融资活动产生的现金流量与企业战略、经营计划等的关联性，评估投融资活动的合理性。

设定现金流量预警指标

01

根据企业实际情况，设定如经营活动现金净流量为负、投资活动现金净流量持续为负等预警指标。

建立现金流量异常波动分析模型

02

利用统计分析方法，建立现金流量异常波动分析模型，及时发现并预警异常情况。

制定现金流量异常波动应对措施

03

针对不同预警指标和异常情况，制定相应的应对措施，确保企业现金流量的稳定和安全。

净利润与现金流量关系剖析

04

计账基础不同

净利润以权责发生制为基础计算，而现金流量以收付实现制为基础计算。

资本性支出影响

净利润中包含了部分资本性支出，如购置固定资产等，而这部分支出在现金流量中表现为现金流出。

存货和应收账款变动

净利润中包含了存货和应收账款的变动，而现金流量则反映了实际现金的流入和流出。

短期波动原因

短期内，由于各种因素的影响，如季节性因素、销售策略等，净利润与现金流量可能会出现较大的波动。

预警信号识别

当净利润与现金流量出现持续的不匹配时，可能预示着企业存在潜在的经营风险或财务风险。

长期趋势分析

长期来看，净利润与现金流量应该保持一定的匹配程度，即净利润的增长应该伴随着现金流量的相应增长。

通过制定合理的信用政策、加强应收账款催收等措施，降低应收账款对现金流量的占用。

加强应收账款管理

通过加强存货采购、生产和销售等环节的管理，降低存货对现金流量的占用。

优化存货管理

在制定投资计划时，充分考虑企业的现金流量状况，合理安排资本性支出，避免过度投资导致现金流量紧张。

控制资本性支出

通过加强市场营销、降低成本等措施，提高企业的盈利能力，从而增加现金流量。

提高盈利能力

审核结果及改进建议

05

净利润分配符合法规要求

公司净利润分配政策符合国家相关法规、公司章程及股东利益，分配比例合理。

现金流量变动合理

公司经营、投资、筹资活动产生的现金流量变动符合业务实际，未出现异常波动。

内部控制有效

公司内部控制体系健全，关键控制点设置合理，有效防范了财务风险。

03

02

01

净利润分配政策需优化

公司当前净利润分配