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营业外收入实质性程序
被审计单位：索引号：SJ
项目：营业外收入财务报表截止日/期间：
编制：复核：
日期：日期：
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
财务报表认定
审计目标发生完整性准确性截止分类列报
A利润表中记录的营业外收
入已发生，且与被审计单
位有关。√
B所有应当记录的营业外收
入均已记录。√
C与营业外收入有关的金额
及其他数据已恰当记录。√
D营业外收入营业外收入已
记录于正确的会计期间。√
E营业外收入已记录于恰当√
的账户。
F营业外收入已按照企业会√
计准则的规定在财务报表
中作出恰当的列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计目标可供选择的审计程序索引号
SJ2
1.获取或编制营业外收入明细表，复核其加计数是
否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对
C是否相符。
2.检查营业外收入明细项目的设置是否符合规定的SJ2
核算内容与范围，是否划清营业外收入与其他收入
E的界限。
3．检查非流动资产处置利得：应结合相关非流动资SJ3
产的审计，检查是否在授权范围内履行了必要的批
准程序，抽查相关原始凭证，审核其内容的真实性
和依据的充分性，检查会计处理是否符合相关规定
ABC。
SJ3
4．检查非货币性资产交换利得：应结合非货币性资
产交换的审计，检查是否在授权范围内履行了必要
的批准程序,并抽查相关原始凭证，审核其内容的
真实性和依据的充分性，检查会计处理是否符合相
ABC关规定。
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