2023年-2024年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案 .pdfVIP

2023年-2024年税务师之税法一过关检测试卷B卷

附答案

单选题（共45题）

1、某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，

取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取

得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税

专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280

【答案】C

2、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000

升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为

1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税

（）万元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5

【答案】A

3、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。

A.海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续

B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海

关退还多缴的税款

C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海

关书面申请复议

D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内缴纳税款

【答案】A

4、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如

下：

A.14.44

B.50.00

C.18.00

D.30.00

【答案】D

5、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发

生如下业务：

A.15.60

B.38.35

C.35.90

D.17.70

【答案】C

6、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款

和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用

600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目

计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售

合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入

300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以

扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳

的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135

【答案】D

7、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。

A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索

取销售凭据的当日

B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天

C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向

税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税

【答案】C

8、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋

办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该

办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提

供购房发票和契税的完税凭证。

A.2396.4

B.2216.4

C.2220

D.2324.4

【答案】B

9、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累

计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应

开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2万元

B.50%；3万元

C.70%；5万元

D.70%；10万元

【答案】C

10、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加

计抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.2.12

B.2.07

C.2.09

D.2.08

【答案】D

11、下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。

A.自行车

B.排气量为100毫升的摩托车

C.有轨电车

D.叉车

【答案】C

12、（2019年）甲市某公司为增值