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财务收支自查报告

财务收支自查报告1

按照联社统一部署和安排，我组一行人，于__年__月__日至_日对__年度经营成果真实性指标进行了全面检查。本次查证的主要事实如下：

一、基本情况

现有营业网点个(主社个)，信用代办点个;在册正式职工人，非正式职工人，其中代办员人。截至年月末，该联社各项存款余额_万元，比年初净增_万元，增长_%，完成联社计划的_%;各项贷款余额_万元，比年初净增_万元，完成联社计划的_%;不良贷款_万元，比年初净降_万元，剔除央行票据置换贷款1_万元，实际净降_万元，完成联社计划的_%，占比_%，比年初下降个百分点。在总贷款中逾期贷款_万元、呆滞贷款_万元、呆账贷款_万元，分别占各项贷款的_%、_%、_%。全年实现财务收入_万元，比上年增加_万元，增长_%，其中贷款利息收入_万元,手续费收入_万元;财务支出_万元，比上年增加_万元，增长_%;其中存款利息支出_万元，营业费用_万元，手续费支出1_万元;全辖实现账面利润_万元，比上年减少_万元，完成市联社计划的4_%。贷款收息率_%，营业费用率_%，人均费用_万元，资本充足率为_%，固定资产占比为_%。

检查认为，该联社针对本地区实际情况，立足改革和发展两不误，采取一系列行之有效的措施和办法，取得了一定的成绩。总的来看，业务经营状况发展较好，出现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增强，信誉得到了提升，各项经营成果较为真实，但该联社在内部管理和核算上也还存在一定的不足。

二、存在的问题

(一)财务上存在的问题

1、部分费用支出未进入当期成本。一是当年购置的办公设施(办公家具、多功能显示屏等)、支付的安全防卫费(防弹玻璃、防盗门等)共计_万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支_万元，在联社账外储蓄存单账户中列支_万元。其中_万元冲销了1391垫支的家具款，_万元购置联社招待所家具，_万元预付联社招待所装饰款。(年月日该联社营业部在5321-低值易耗品摊账户列支购办公用品一?金额_万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于年月日支取，本息合计_万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为。年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额_万元。年月至年月共计支出笔，金额1_万元，至月日该账户现余_万元，检查结束时已责成该联社销户，并将余款纳入联社大账管理)。二是当年开支的费用未纳入当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费_万元在2642管理部门统筹基金宣传费科目列支(联社规定将_%上划集中使用，_%由信用社据实列支)。又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣传费_万元。

2、费用计提不够准确

(1)呆账准备少核销、多计提。全辖年初余额_万元，当年应核销_万元，实际核销_万元，少核销_万元;年末各项风险资产余额为_万元，呆账准备金余额应达到_万元，实际余额为_万元，多计提呆账准备金_万元。

(2)效益奖计提有误。年账面利润_万元，调增项目：网络摊销费1万元，计算机中心运行费_万元，多计提呆账准备金_万元，联社月底发放银团贷款_万元，计提呆账准备金_万元视同利润;调减项目：减免2_%营业税及附加税_万元，专项票据提应收利息_万元，少核销呆账_万元，实际计提效益奖基数为_万元，扣除_%企业所得税_万元，该联社应提效益奖_万元[(308.8-101.9)_30]，实提_万元，少提_万元。

(3)职工教育经费多提_万元。

(4)职工养老保险金多提_万元。其原因是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提。(联社理由是历年有红字多_万元)。

(5)职工住房公积金多提_万元。

(6)超比例冲销待核销应收利息_万元。年年末余额为_万元，当年冲销_万元，年末余额_万元，超比例冲销_万元。

3、限额费用有超标现象

(1)业务宣传费超支_万元。

(2)业务招待费超比例开支_万元。全辖共支_万元，从抽查的三个网点看，均有超支现象。

4、该联社年末现有递延资产余额_万元，主要是网络费_万元，补充养老保险_万元，房屋装修费_万元。装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费_万元当年未摊销完。

5、部份资产已损失,金额_万元。一是委托及代理资产(负债)业务科目预计损失_万元。如信用社_万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款,现已损失;二是调出调剂资金科目预计损失_万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款,现贷款已损失。三是存放同业款项科目预计损失_万元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额_万元;信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款_万元,现贷款已损失。

6、