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2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案

解析

单选题（共48题）

1、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。

A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会

B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会

C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤

D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认

【答案】D

2、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规

定外，应当至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】C

3、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企

业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费——应交所得税”

【答案】C

4、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关

审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的

完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽

车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】B

5、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。

A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，

应征土地增值税

B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围

C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税

人不适用

D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费

用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣

除，但不得作为加计20%扣除的基数

【答案】B

6、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记

（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。

A.税金及附加

B.管理费用

C.固定资产清理

D.主营业务收入

【答案】A

7、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。

A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收

入

B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收

益中按该项股权所可能分配的金额

C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收

入金额

D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股

东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现

【答案】D

8、下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。

A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票

B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需

要税务机关为其代开增值税专用发票

C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应

纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票

D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费

发票、定额发票和客运发票

【答案】B

9、（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度

申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

【答案】A

10、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将

业务工作底稿归整为业务档案。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

【答案】D

11、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。

A.销售代销货物

B.将自产的茶叶用于招待客户

C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利

D.将委托加工收