2025年税务师考试《税法二》试卷及解答参考.docx

2025年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)

一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》,下列哪项属于企业所得税的应税收入?

A、企业取得的投资收益

B、企业取得的国债利息收入

C、企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D、企业取得的符合条件的非营利组织的捐赠收入

2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,下列哪种行为不属于增值税的征税范围?

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、进口货物

D、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

3、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是：

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”政策。

B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，但其研发费用加计扣除比例不能超过75%。

C.小型微利企业的应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

D.技术先进型服务企业经认定后，减按10%的税率征收企业所得税。

4、根据现行增值税规定，以下哪项属于增值税免税范围?

A.农业生产者销售的自产农产品。

B.国际运输服务。C.软件服务出口。D.销售旧货。

5、某企业为增值税一般纳税人，2023年4月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为200万元，增值税税额为32万元。该设备用于生产应税货物，不考虑其他因素，该企业2023年4月应缴纳的增值税为()万元。

A.32

B.200

C.232

D.168

6、根据企业所得税法的规定，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目?

A.企业发生的合理工资薪金支出

B.企业发生的业务招待费

C.企业发生的广告费和业务宣传费

D.企业发生的环保专项资金

7、根据现行增值税政策，下列哪项服务适用6%税率?

A.建筑服务

B.转让土地使用权C.增值电信服务

D.不动产租赁服务

8、某企业因管理不善导致一批原材料毁损，该批原材料在购入时已按13%的税率抵扣了进项税额，对于这部分损失，在企业所得税前扣除时，应当如何处理?

A.直接计入当期损益，无需调整已抵扣的进项税额

B.需要转出已抵扣的进项税额，并计入当期损益

C.损失部分可全额在所得税前列支，进项税额无需转出

D.进项税额可以留在以后期间继续抵扣

9、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中含免税收入200万元。该企业当年实际发生广告费和业务宣传费300万元，业务招待费20万元。根据《企业所得税法》的规定，该企业当年准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费的限额为：

A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元

10、某企业2023年度境内应纳税所得额为1500万元，境外分支机构在境外取得税后所得200万元，已按照我国税法规定缴纳了60万元的所得税。根据《企业所得税法》的规定，该企业2023年度在境内应补缴的企业所得税为：

A.450万元B.470万元C.510万元D.530万元

11、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：

A.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人。

B.只有从事商品流通的企业和个人才是增值税纳税人。C.增值税纳税人仅限于在中国境内从事生产的企业。

D.增值税纳税人仅限于在中国境内从事服务业的企业。

12、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产货物含税销售额为200万元，该货物适用的增值税税率为13%。该企业当月应纳增值税为：

A.26万元

B.24.8万元C.25.2万元D.23.4万元

13、某企业2023年度会计利润为600万元，其中销售(营业)收入总额为800万元，销售成本为500万元，销售费用为40万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。不考虑其他因素，该企业当年应缴纳企业所得税的税率为多少?

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

14、某企业2023年度购进固定资产100万元，支付增值税进项税额为13万元。该企业当年度销售商品收入总额为300万元，支付销售成本为200万元，销售费用为20万元，税法规定的增值税税率为13%。该企业当年应缴纳的增值税是多少?

A.15.4

B.15.9

C.16.5

D.17.8

万元万元万元万元

15、某企业2023年度会计利润为200万元，全年应纳税所得额为210万元。该企业适