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注册会计师考试税法科目复习试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）

1、关于税收立法与行政，下列哪个选项不属于税收立法的内容？

A.税种设置

B.税目增减

C.税务行政处罚的实施细则

D.税务行政人员的选拔与培训

2、关于增值税进项税额抵扣，以下说法错误的是：

A.纳税人购进货物支付的运费可以抵扣进项税额

B.纳税人购进用于集体福利的货物可以抵扣进项税额

C.纳税人购进应税服务支付的款项可以抵扣进项税额

D.纳税人用于应税项目的固定资产进项税额允许一次性抵扣

3、下列关于企业所得税的表述中，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有企业。

B.企业所得税的纳税对象是企业的所得。

C.企业所得税的税率是25%。

D.所得税的纳税年度可以是自然年或会计年度。

4、根据个人所得税法的规定，下列各项中，属于个人所得税居民个人的是：

A.在中国境内有住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人。

B.在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人。

C.在中国境内无住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人。

D.在中国境内有住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人。

5、根据2019年税法规定，下列关于个人独资企业和合伙企业的税务处理，错误的是（）。

A.个人独资企业的个人所得税由投资人自行申报缴纳

B.合伙企业的合伙人按照合伙企业利润分配的比例分担所得税

C.个人独资企业的投资者以其个人财产对企业债务承担无限责任

D.合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任

6、根据2019年税法规定，下列关于企业所得税的税率，错误的是（）。

A.小型微利企业适用20%的税率

B.高新技术企业适用15%的税率

C.创业投资企业适用20%的税率

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用20%的税率

7、下列关于消费税纳税义务发生时间的描述中，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品时立即收取货款的，消费税的纳税义务发生时间为收款当天

B.纳税人采取赊销方式销售应税消费品时，消费税的纳税义务发生时间为货物发出的当天

C.纳税人进口应税消费品，消费税的纳税义务发生时间为进口环节海关征收增值税时一并征收

D.委托加工应税消费品，受托方没有按期向委托方交付应税消费品的，消费税纳税义务发生时间延后至实际交付日期

8、下列关于关税征收管理规定的描述中，不正确的是（）。

A.出口货物关税的纳税义务发生时间为货物实际离境之日

B.纳税人进出口应税货物时，应填写进出口货物报关单并缴纳关税税款

C.关税的纳税期限原则上为海关填发税款缴款凭证之日起的次日开始计算，期限为一个月

D.纳税人未在规定期限内缴纳关税的，海关有权依法追缴滞纳金并处罚款等行政处罚措施

9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.符合规定的企业重组收入

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免税收入的是（）。

A.企业给予的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.财政部、国家税务总局规定的其他收入

D.持股期限在1个月以内（含1个月）的股息、红利等权益性投资收益

11、在计算个人所得税时，下列哪项不是允许扣除的费用？

A.子女教育支出

B.住房贷款利息

C.赡养老人支出

D.大病医疗支出

12、对于企业年金计划，以下哪种税收处理方式是不正确的？

A.企业年金基金从企业年金个人账户中提取的资金，按照“其他所得”项目征收个人所得税；

B.企业年金个人账户中由企业和职工个人共同缴纳的部分，不计入个人应税收入，不计征个人所得税；

C.企业年金个人账户中由企业缴纳的部分，计入个人应税收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；

D.企业年金个人账户中由企业和职工个人共同缴纳的部分，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.税收滞纳金

D.企业取得的公共基础设施投资运营收入

14、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。

A.个人因任职受雇而取得的工资、薪金所得

B.个人因任职受雇于两个以上纳税义务人的工资、薪金所得

C.个人因任职受雇取得的稿酬所得

D.个人因任职受雇取得的特许权使用费所得

15、关于个人所得税的征收规定，以下哪项说法是不正确的？

A