《涉税服务实务》税务师考试试题与参考答案(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》自测试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、根据现行增值税政策，下列哪一项属于增值税免税项目？

A.销售图书

B.提供加工修理修配劳务

C.农业生产者销售自产农产品

D.出租不动产

2、下列关于企业所得税优惠政策的说法中，哪一项是正确的？

A.小型微利企业的应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

B.高新技术企业适用的企业所得税率为15%

C.软件企业和集成电路设计企业享受企业所得税三免三减半优惠

D.技术先进型服务企业适用的企业所得税率为10%

3、税务师在为纳税人提供涉税服务时，下列哪项不属于税务师应当遵循的原则？

A.客户至上原则

B.保密原则

C.客观公正原则

D.依法执业原则

4、在涉税服务实务中，税务师进行税务筹划时，以下哪种方法不适用于税务筹划？

A.利用税收优惠政策

B.优化企业组织结构

C.递延纳税

D.转嫁税负

5、某企业2023年度营业收入为8000万元，营业成本为5000万元，期间费用为1000万元，营业外收入为200万元，营业外支出为100万元。该企业2023年度的应纳税所得额为（）万元。

A.2000

B.2500

C.3000

D.2800

6、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税一般纳税人的增值税专用发票的认证期限为（）。

A.自开具之日起180天内

B.自开具之日起90天内

C.自开具之日起60天内

D.自开具之日起30天内

7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额100万元，取得增值税专用发票进项税额10万元；

（2）购进原材料取得增值税普通发票，注明税额5万元；

（3）购进固定资产取得增值税专用发票，注明税额6万元。

请问该企业1月应缴纳的增值税为（）万元。

A.5

B.6

C.15

D.21

8、某企业为增值税小规模纳税人，2023年2月发生以下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额30万元；

（2）购进原材料取得增值税普通发票，注明税额3万元。

请问该企业2月应缴纳的增值税为（）万元。

A.3

B.4

C.5

D.6

9、税务师在为客户提供涉税服务时，下列关于增值税纳税申报的说法正确的是：

A.增值税纳税申报应在纳税义务发生当天进行

B.增值税纳税申报应按月进行，次月15日前完成

C.增值税纳税申报应按季进行，次季15日前完成

D.增值税纳税申报应按年进行，次年3月31日前完成10、下列关于企业所得税汇算清缴的说法，错误的是：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内进行汇算清缴

B.企业应当向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表及有关资料

C.企业在汇算清缴期间发生的会计差错，可以调整申报年度的纳税所得额

D.企业汇算清缴结束后，税务机关应当对申报情况进行审核，对发现的问题进行补税或退税

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产的，为不动产交付使用的当天

C.销售无形资产的，为取得索取销售款项凭据的当天

D.进口货物的，为货物申报进口的当天

12、下列关于企业所得税的税前扣除项目，不属于应税所得额计算依据的是：

A.企业实际发生的合理工资、薪金支出

B.为职工支付的五险一金

C.企业实际发生的业务招待费

D.企业实际发生的环保设施支出

13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务代理的说法正确的是：

A.税务代理人可以代替纳税人办理纳税申报

B.税务代理人不得代替纳税人进行税务行政复议

C.税务代理人有权查阅被代理人的税务资料

D.税务代理人不得代理纳税人进行税务处罚的听证

14、在增值税一般纳税人购进货物时，下列哪些情况可以抵扣进项税额？

A.购进货物用于生产经营活动

B.购进货物用于非应税项目

C.购进货物用于集体福利

D.购进货物用于职工教育

15、以下关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。

A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时开具的凭证。

B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。

C.增值税专用发票的联次和内容由国家税务总局规定。

D.增值税专用发票的领购实行实名制。

16、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，以下不属于增值税纳税义务人的是（）。

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供建筑服务的单位

C.出口货物的小规模纳税人

D.销售不动产