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工程结算审计计划书(初稿)
一、被审计单位工程的基本情况
**工程,建筑面积**㎡,结构类型为**,共*层,地上*层,地下*层,
施工地点在**,资金为自筹,由××市发改委于20××年××月××日×
×字第××号文件批准建设。工程设计单位为××设计研究院,施工单位
为**公司,监理公司为**公司。
二、审计策略及审计目的
鉴于该工程结算工作量较大,拟挑选工程量大、造价高的分部工程进
行重点抽查,如桩基础、钢筋砼、门窗工程等,并在工程量大的分部工程
中进行分类、分层抽样审查。通过工程结算审计,对建设项目全部建安成
本的真实性、合法性进行审查和评价,以节约建设投资,避免损失和浪费。
三、审计人员构成及时间进度
1.审核项目小组人员构成、工作分配及时间安排见下表
工程名称:日期:
项目名称审计人员时间安排
审核小组成员:
2.工程现场踏勘记录
工程结算审计工程现场查勘记录表
项目名称:工程地点:
分公司名称负责人
集团审计部负责人
施工单位负责人
监理单位负责人
查勘项目:
查勘记录:
审核小组成员:时间:
四、审计重点
经初步了解评价,拟将以下事项确定为本次审计重点:
1.审核施工合同及双方履约情况
1.1对照施工合同,审核是否具备办理竣工结算的条件;
1.2审核合同约定合同价款方式(固定单价、固定总价)以及可调价格合
同中合同价款的调整因素,是否与投标文件承诺相符;
1.3对照施工合同的合同工期、工程质量、违约责任等条款,审核双方
是否完全履行合同,是否存在违约行为;
2.审核单位工程经济指标
2.1计算单位工程经济指标并与该地区的平均造价指标相比较,以此决
定审计方法;
3.审核工程量及各项费用的计算
3.1工程量计算是否符合规定的计算规则,是否准确;
3.2定额子目套用是否合规,选用是否恰当;
3.3工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准,是否符合招标文件
的要求;
3.4材料用量是否与定额含量或设计含量一致;
3.5规费,税金等的计算基数、税率选用是否符合规定;
4.审计设计变更
4.1审计设计变更手续是否齐全,设计内容是否真实;
4.2审计设计变更费用的计算是否正确,工程量是否有误,是否有增有
减,按实调整;
4.3需进行现场测量与核实;
5.审计材料及差价
5.1复核甲供材供应数量和扣回数量的差异;
5.2复核可调材料的数量;
5.3按照双方的约定(含签证),确认材料价格或调差系数(物价指数);
6.审计独立费用
6.1审计索赔费用、点工费、包干费、施工配合费等的合规性;
7.其他方面的费用审核;
7.1甲方代扣代缴的费用,如水、电费、政府规费等;
7.2工期延误,质量达不到约定标准的罚款或其他罚款;
7.3施工方原因造成的二次检验、试验费用;
8、竣工结算价与设计概算、合同价对比;
8.1进行指标对比分析以及造成成本增加的原因分析;
五、审计过程
明确审计收集审调查了解建审计建设项目
目的和程计资料设项目结算
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