精品-工程预(结)算审计计划书优选.pdfVIP

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工程结算审计计划书(初稿)

一、被审计单位工程的基本情况

**工程,建筑面积**㎡,结构类型为**,共*层,地上*层,地下*层,

施工地点在**,资金为自筹,由××市发改委于20××年××月××日×

×字第××号文件批准建设。工程设计单位为××设计研究院,施工单位

为**公司,监理公司为**公司。

二、审计策略及审计目的

鉴于该工程结算工作量较大,拟挑选工程量大、造价高的分部工程进

行重点抽查,如桩基础、钢筋砼、门窗工程等,并在工程量大的分部工程

中进行分类、分层抽样审查。通过工程结算审计,对建设项目全部建安成

本的真实性、合法性进行审查和评价,以节约建设投资,避免损失和浪费。

三、审计人员构成及时间进度

1.审核项目小组人员构成、工作分配及时间安排见下表

工程名称:日期:

项目名称审计人员时间安排

审核小组成员:

2.工程现场踏勘记录

工程结算审计工程现场查勘记录表

项目名称:工程地点:

分公司名称负责人

集团审计部负责人

施工单位负责人

监理单位负责人

查勘项目:

查勘记录:

审核小组成员:时间:

四、审计重点

经初步了解评价,拟将以下事项确定为本次审计重点:

1.审核施工合同及双方履约情况

1.1对照施工合同,审核是否具备办理竣工结算的条件;

1.2审核合同约定合同价款方式(固定单价、固定总价)以及可调价格合

同中合同价款的调整因素,是否与投标文件承诺相符;

1.3对照施工合同的合同工期、工程质量、违约责任等条款,审核双方

是否完全履行合同,是否存在违约行为;

2.审核单位工程经济指标

2.1计算单位工程经济指标并与该地区的平均造价指标相比较,以此决

定审计方法;

3.审核工程量及各项费用的计算

3.1工程量计算是否符合规定的计算规则,是否准确;

3.2定额子目套用是否合规,选用是否恰当;

3.3工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准,是否符合招标文件

的要求;

3.4材料用量是否与定额含量或设计含量一致;

3.5规费,税金等的计算基数、税率选用是否符合规定;

4.审计设计变更

4.1审计设计变更手续是否齐全,设计内容是否真实;

4.2审计设计变更费用的计算是否正确,工程量是否有误,是否有增有

减,按实调整;

4.3需进行现场测量与核实;

5.审计材料及差价

5.1复核甲供材供应数量和扣回数量的差异;

5.2复核可调材料的数量;

5.3按照双方的约定(含签证),确认材料价格或调差系数(物价指数);

6.审计独立费用

6.1审计索赔费用、点工费、包干费、施工配合费等的合规性;

7.其他方面的费用审核;

7.1甲方代扣代缴的费用,如水、电费、政府规费等;

7.2工期延误,质量达不到约定标准的罚款或其他罚款;

7.3施工方原因造成的二次检验、试验费用;

8、竣工结算价与设计概算、合同价对比;

8.1进行指标对比分析以及造成成本增加的原因分析;

五、审计过程

明确审计收集审调查了解建审计建设项目

目的和程计资料设项目结算

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