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审计实施方案(竣工结算审计)

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审计实施方案(竣工结算审计)br/

审计项目:XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX被审计单

位:XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX审计依据:《中华人民共和国审计法》

《重庆市国家建设项目审计办法》、、审计署《政府投资项目审计管理办法》

计划工作时间审计组组长审计组成员部门负责人意见一、编制依据

《XXXXXXXXX审计局审计项目质量控制办法》;《XXXXXXXXXXX审计局政府投资

建设项目审计管理办法》;XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX工程审前调查。

二、被审计项目的基本情况

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX局领导意

见2011年3月14日-2011年4月10日(由审计机关工作人员担任)

XXXXbr/

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXXXX工程采用公开招投标，招标代理机构是

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX，开标时间XXXX年XXXX月XX

日，招标限价为XXXXXXXXX元，中标价XXXXXXXXX元，中标单位是

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX，合同价XXXXXXXXXXX元。该工程包括土建工程、装饰工

程、给排水工程、电气工程。建筑面积XXXXXX平方米，设计单位是

XXXXXXXXXX，监理单位是XXXXXXXXXX。工程开竣工时间为:

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX，工程验收合格。工程结算方式采用中标总价包干+材料涨

价价款+工程设计变更价款调整的结算方式。施工单位结算送审时间为

XXXXXXXXXX，送审金额为XXXXXXXXXX元，建设单位初审时间为XXXXXXXXXX，最

终送审金额为XXXXXXXXXX元。三、审计工作目标确定建设项目结算造价的真实

性、正确性、合规性和有效性，保证国家建设资金的有效使用;督促工程项目管理

规范化、科学化、制度化。四、重要性水平的确定及审计风险的评估(一)确定重

要性水平本次审计采用固定比率法确定重要性水平。被审计单位此次投资项目应

是非盈利性质的，根据资料调查情况，选用工程承包合同总价(XXXXXXXXXX)作为

判断基础，选用敏感比率(1.5%)，根据固定比率法的计算公式:重要性水平=判断

基础×比率，确定重要性水平为XXXXXXXXXX元。(二)审计风险的评估br/本

次审计将可以接受的审计风险水平确定为5%。根据对被审计单位的初步调查了解

和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值为

75%。通过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控

制风险水平取值为50%。根据计算公式:可接受检查风险=可以接受的风险/(固有

风险×控制风险)，计算出可接受检查风险为13.33%[5%/(75%×50%)]的低度风

险，保证程序为86%，则实质测试的性质为余额测试为主，测试范围为较大样

本和较多证据。对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面:1.资料的准确

性、完整性对工程造价确定准确性的影响;2.资料提供的及时性对审计进度的影

响。五、审计范围XXXXXXXXXX工程所包括的土建工程、装饰工程、给排水工

程、电气工程。六、审计内容及重点(一)审计内容1.审核招投标过程是否规

范2.审核施工合同以及双方履约情况审核合同约定的合同价款方式(固定价格合

同、可调价格合同、成本加酬金合同)以及可调价格合同中合同价款的调整因

素，审核其是否与投标文br/件承诺相符;对照施工合同的合同工期、工程质

量、违约责任等条款审核双方是否完全履行合同，是否存在违约行为。3.审核

工程量及各项费用的计算工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确;定额

子目套用是否合规，选用是否恰当;工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准;