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行业观察
OBSERVATION
TheideaofDealing
withtheRiskof
PersonalAssets
从俄富豪境外资产
被冻结没收谈个人
资产风险应对
美国使用多维度、无限度地“制裁”，加上FATCA、
FBAR等信息收集工具，使得全球公民的资产及权
利都有可能面临围猎侵蚀。
文郭升玺
在疫情仍在各地肆虐的同时，俄乌战火已经衍
生到全球金融战争。欧美各国对俄罗斯的多边制裁
的无上限扩张，俄罗斯富豪面临境外的资产账户、
豪宅、游艇被以美国为首的欧美列强抢夺冻结，境
内的卢布换不了外汇等的窘境。
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行业观察
OBSERVATION
许多国内的企业主在近日咨询时，都免不了提因此，美国国税局和美国司法部税务司（DOJ），
出困惑：制裁可以这么干吗？美国如何能锁定俄罗斯一方面透过加强与世界各地税务机构的合（qiang）
人的资产呢？个人资产是不是都有风险？作(po)、强有力的加强KYC/AML协议，在全世界追查
其实这背后的杀招，就是美国长期以来用税务“逃税”线索：其手段包含了起诉纳税人、银行、银行
当借口的资产信息收集手段作为切入点。家和其他“促成
者”（enablers），
美国FATCA及跨境金融数据的深挖同时大量铺开
谈到美国的税务手段，大多人第一个想民事审计，实施
到的就是FATCA。其对外国金融机构、外国巨额罚款，另一
信托公司和外国实体等施加向美国国税局方面，又为个人
披露“与美国有关的账户”的义务。这些义务和大量离岸及
给一般
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