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集团资产管理制度

第一条目的：为加强XX集团资产的管理和使用，减少资产消耗，提高经济

效益，特制定本制度。

第二条范围：本制度所指的资产包含了公司的流动资产、固定资产、无形

资产以及低值易耗品等资产。固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在

2000元人民币以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建

筑物、经营设备、运输设备、办公电器、工具等。无形资产主要指公司所拥有的

专利权、非专利权技术、商标权、著作权、土地使用权等，低值易耗品（低值耐

用品）是指耐用期限在一年以上，但不列入固定资产核算范围的资产。

第三条资产的采购

1、各公司财务部配合行政部门根据公司的总体经营计划，编制年度各

项资产采购计划，该计划由公司总经理审核后，报集团公司总裁审批，审批过的

年度计划报备集团财务部，并由行政部指定专人在具体使用部门的配合下负责实

施，财务部门监督。

2、行政部门在办理报销采购资产的相关费用时，除提供购货发票外，

3、还必须附上申请购置部门经总经理室批准的申请书，以及签订的购

货合同、验收入库单。

4、财务部门在审核上述票据外，同时编制公司各类资产清单汇总表，表

单内容包括金额、购入日期、折旧年限、残余价值保管责任人和领用人等项目。

第四条资产的盘点

1、盘点时间：固定资产和无形资产的盘点一般情况每年一次，定于十二

月底；低值易耗品每月进行清点，滚动进行。

2、盘点组织：固定资产和无形资产的盘点由财务部组织，行政部门参与

配合；低值易耗品由行政部门每月进行清点，向财务部报备，审计人员可抽查。

3、盘点工作内容包括清点实物、帐实核对，填写《固定资产/低值易耗

品盘点表》，记录类别、日期、物品名称，规格型号、数量、使用部门、保管人。

4、盈亏处理：行政部对于固定资产的盘盈或盘亏主要进行原因分析，并

对下一季度或下一年度需要增减得固定资产提出申请报告。

第五条资产的报废

资产设备（含无形资产）因减损拟报废者，由使用部门填写“资产报废单”

提出申请，注明报废原因，经行政部门同意，再由总经理批准后方可执行。财务

部则根据报废原因计入“当前损益”或“营业外支出”，同时调整资产明细账。

第六条资产的折旧

公司固定资产均按5年的使用年限计提折旧，残值的计提根据当地行业惯例

按原值的5%，固定资产计提完折旧的，还可继续使用的，不再提折旧；提前报废

的固定资产，要按规定办理固定资产清理手续。凡按规定可以选用加速折旧的，

应加速计提。无形资产摊销也按5年期限不留残值平均摊销，计入当期损益。低

值易耗品的摊销可采用一次摊销法，计入当期损益。

第七条资产的处理

公司闲置的资产应定期向集团公司财务部报告，由集团公司实行有偿统一划

拨；对于已不再使用的闲置资产可以出售，由相关部门提出申请，公司总经理审

核后，报集团总裁批准，由财务部门监督执行。

第八条固定资产修理分日常维修和大修理。大修理应按规定间隔期限进行，

对于金额较大的，实行预提大修理费用并纳入预算。

第九条本制度之修改须经董事会讨论、批准。

第十条本制度自发布之日起执行，解释权属集团公司财务部。