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第一章总那么
第一条为促进商业银行建立和健全内部控制,防
范金融风险,保障银行体系平安稳健运行,依据?中华人民
共和国中国人民银行法?、?中华人民共和国商业银行法?等
法律规定和银行审慎监管要求,制定本指引。
第二条内部控制是商业银行为实现经营目标,通
过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防
范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
第三条商业银行内部控制的目标:
〔一〕确保国家法律规定和商业银行内部规章制
度的贯彻执行;
〔二〕确保商业银行开展战略和经营目标的全面实
施和充分实现;
〔三〕确保风险管理体系的有效性;
〔四〕确保业务记录、财务信息和其他管理信息的
及时、真实和完整。
第四条商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、
有效、独立的原那么,包括:
〔一〕内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过
程和各个操作环节,覆盖所有的部门和岗位,并由全体人员
参与,任何决策或操作均应当有案可查。
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〔二〕内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发
点,商业银行的经营管理,尤其是设立新的机构或开办新的
业务,均应当体现“内控优先〞的要求。
〔三〕内部控制应当具有高度的权威性,任何人不
得拥有不受内部控制约束的权力,内部控制存在的问题应当
能够得到及时反响和纠正。
〔四〕内部控制的监督、评价部门应当独立于内部
控制的建设、执行部门,并有直接向董事会、监事会和高级
管理层报告的渠道。
第五条内部控制应当与商业银行的经营规模、业
务范围和风险特点相适应,以合理的本钱实现内部控制的目
标。
第二章内部控制的根本要求
第六条内部控制应当包括以下要素:
〔一〕内部控制环境;
〔二〕风险识别与评估;
〔三〕内部控制措施;
〔四〕信息交流与反响;
〔五〕监督评价与纠正。
第七条商业银行应当建立良好的公司治理以及
分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构,为内部控
制的有效性提供必要的前提条件。
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第八条商业银行董事会、监事会和高级管理层应
当充分认识自身对内部控制所承担的责任。
董事会负责审批商业银行的总体经营战略和重大政
策,确定商业银行可以接受的风险水平,批准各项业务的政
策、制度和程序,任命高级管理层,对内部控制的有效性进
行监督;董事会应当就内部控制的有效性定期与管理层进行
讨论,及时审查管理层、审计机构和监管部门提供的内部控
制评估报告,催促管理层落实整改措施。
高级管理层负责执行董事会批准的各项战略、政策、
制度和程序,负责建立授权和责任明确、报告关系清晰的组
织结构,建立识别、计量和管理风险的程序,并建立和实施
健全、有效的内部控制,采取措施纠正内部控制存在的问题。
监事会在实施财务监督的同时,负责对商业银行遵
守法律规定的情况以及董事会、管理层履行职责的情况进行
监督,要求董事会、管理层纠正损害银行利益的行为。
第九条商业银行应当建立科学、有效的鼓励约束
机制,培育良好的企业精神和内部控制文化,从而创造全体
员工均充分了解且能履行职责的环境。
第十条商业银行应当设立履行风险管理职能的
专门部门,制定并实施识别、计量、监测和管理风险的制度、
程序和方法,以确保风险管理和经营目标的实现。
第十一条商业银行应当建立涵盖各项业务、全行
范围的风险管理系统,开
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