《银行会计基础》课件.pptVIP

**********************《银行会计基础》银行会计作为一门专业会计学科,是银行管理和银行经营的基础。本课程将全面系统地介绍银行会计的基本概念、会计核算原理和方法,帮助学生掌握银行会计的基本知识和技能。课程简介课程概述本课程旨在全面介绍银行会计的基础知识和重要原理,帮助学生掌握银行账户、记账原则、业务处理等核心内容,为今后从事银行及相关工作打下坚实基础。教学目标熟悉银行会计的基本概念和特点掌握银行日常业务的会计处理方法理解银行会计报表的编制原理了解银行会计的监管制度和内部控制银行会计的基本概念银行定义银行是经营存款、贷款、结算等业务的金融机构,是社会经济运转的重要基础。会计定义会计是记录、分类、汇总和报告企业或个人的经济活动和财务状况的专业活动。银行会计银行会计是对银行各项业务的经济活动进行记录、分类、汇总和报告的专业活动。银行会计的重要性财务监管银行会计在保障金融体系稳定性和信息披露质量方面发挥着关键作用。合规管理严格的银行会计制度有利于银行遵守各项监管政策和法规要求。风险管理银行会计能够提供及时、准确的财务数据以辅助银行的风险评估和决策。经营管理优质的银行会计信息可以帮助银行管理层做出更加科学合理的决策。银行账户的种类和特点账户种类丰富银行账户包括活期存款、定期存款、储蓄存款、支票账户等多种类型,满足不同客户的财务需求。账户信息重要银行账户信息如账号、余额、交易记录等对于客户的资金管理和监控至关重要。账户安全受重视银行采取多重安全措施如密码、动态令牌等确保账户资金和信息的安全性。银行记账的基本原则1真实性原则银行会计记录必须如实反映各项交易和业务事项的内容、金额和时间。2权责发生制原则银行会计以权责发生制为基础,将收入和费用归属于应当确认的期间。3重要性原则银行会计要关注对财务报告有重大影响的信息,对于不重要的信息可以简化处理。4稳健性原则银行会计应当审慎地评估资产和负债,确保不会高估收益或低估损失。银行记账的基本程序收集凭证收集与银行交易和账务相关的各种原始凭证文件。审核凭证检查凭证的合法性、完整性和真实性。分类登记按照银行会计科目将交易内容有序地记录在账簿中。核算账目定期核对账簿与银行对账单,确保账目准确无误。编制报表根据账簿记录,编制反映银行经营情况的各类报表。银行日常业务的会计处理存款业务记录存款的种类、金额及其变动情况,体现银行吸收社会闲置资金的情况。贷款业务记录贷款的种类、金额、利率及其变动情况,体现银行放款的情况。结算业务记录银行为客户办理各种结算业务的情况,包括汇款、托收、代理等。中间业务记录银行提供的各种中间业务,如代理业务、咨询服务等收入情况。存款业务的会计处理开户与存款客户在银行开立存款账户并进行存款是银行最基本的业务,银行需要规范化处理这些交易,确保账务记录准确无误。账户管理银行需要完善存款账户的管理制度,包括账户的开立、变更、销户等,确保账户信息的安全性和完整性。利息计算银行需要根据不同存款种类和期限,准确计算并支付存款利息,确保存款人权益得到保护。贷款业务的会计处理贷款确认与计量银行在发放贷款时,应当根据贷款本金、利息等内容,确认并计量贷款资产。同时,应当考虑贷款的风险,计提相应的贷款损失准备。贷款利息收入银行应当按照实际利率法,确认贷款的利息收入。同时,对于逾期贷款,应当按照会计准则的规定,停止计提利息。贷款资产减值银行应当定期评估贷款资产的质量,并根据预期信用损失计提减值准备。这有助于更真实地反映贷款资产的价值。贷款账务处理银行需要建立完善的贷款账务处理体系,包括贷款审批、放款、还款、展期等各个环节的会计核算。结算业务的会计处理票据结算银行负责办理支票、汇票、本票等各类票据的收付结算业务,需要记录各项票据的发行、兑付、贴现、保管等会计处理。电子支付银行为客户提供银行卡、移动支付、网上银行等电子支付方式,需要记录各类电子交易的收支情况。同城清算银行需要参与同城银行之间的资金清算,记录各项清算业务的收付情况。跨行清算银行还需要参与跨行资金汇划和清算,记录各类跨行转账和结算的会计流水。中间业务的会计处理1结汇与付汇银行作为结算中间机构,负责客户之间的外汇兑换与跨境资金汇划,需要对相关业务进行会计记录。2银行卡业务银行发行信用卡、借记卡等,需要记录业务收入和费用支出,以及客户账户变动情况。3基金销售银行作为基金销售机构,需要记录基金申购赎回、佣金收入等相关会计数据。4代理业务银行代理保险公司、证券公司等机构提供的产品和服务,需要记录代理费