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资产平衡表公式

资产负债表的基本公式为：资产=负债+所有者权益。

一、资产相关公式及解释。

1.流动资产。

-货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金。这是企业最具流动性的资产，

库存现金是企业手头持有的现金，银行存款是存放在银行等金融机构的款项，其他货

币资金包括外埠存款、银行汇票存款等。

-应收账款=应收账款借方余额+预收账款借方余额-坏账准备。应收账款是企业

因销售商品或提供劳务等经营活动应收取的款项，预收账款借方余额在编制资产负债

表时应计入应收账款项目，同时要减去可能收不回来的款项（坏账准备）。

-存货=原材料+库存商品+在途物资+生产成本等。存货是企业在日常活动中持

有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程

中耗用的材料和物料等。

2.非流动资产。

-固定资产=固定资产原价-累计折旧-固定资产减值准备。固定资产原价是企

业购入固定资产的初始成本，累计折旧是固定资产在使用过程中累计损耗的价值，固

定资产减值准备是当固定资产的可收回金额低于其账面价值时计提的准备。

-无形资产=无形资产原价-累计摊销-无形资产减值准备。无形资产包括专利

权、商标权等，其价值随着使用和时间推移会发生摊销，并且在可收回金额低于账面

价值时要计提减值准备。

二、负债相关公式及解释。

1.流动负债。

-短期借款是企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的

各种借款。这是企业短期资金的重要来源，直接根据短期借款账户的余额填列。

-应付账款=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额。应付账款是企业因购买材

料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项，预付账款贷方余额在编制资产负

债表时应计入应付账款项目。

-应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，根据应付职工薪酬

账户的贷方余额填列。

2.非流动负债。

-长期借款是企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的

各项借款。在填列资产负债表时，需要考虑长期借款中一年内到期的部分，应将其从

长期借款项目中扣除，列示在一年内到期的非流动负债项目中。

-应付债券是企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。根据应付债券

账户的余额填列，同时也要注意是否有一年内到期的部分需要调整。

三、所有者权益相关公式及解释。

1.所有者权益包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

-实收资本（或股本）是投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企

业的资本。

-资本公积包括资本溢价（或股本溢价）和其他资本公积等，是企业收到投资者

出资额超出其在注册资本（或股本）中所占份额的部分以及其他资本公积等。

-盈余公积是企业按照规定从净利润中提取的积累资金，包括法定盈余公积和任

意盈余公积。

-未分配利润=期初未分配利润+本期净利润-提取的盈余公积-向投资者分配

的利润。未分配利润是企业留待以后年度进行分配的结存利润。