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应收帐款管理制度

标题：应收账款管理制度

一、引言

应收账款是企业的重要资产之一，对于企业的经营和发展具有重

要影响。因此，建立科学合理的应收账款管理制度是企业规范运作、

提高经营效率和风险控制的必然要求。本文将就应收账款管理制度进

行全面梳理和阐述，以期为企业管理者提供参考和借鉴。

二、管理范围

应收账款管理范围通常包括以下几个方面：

1.客户信用评估和授信制度；

2.销售订单和产品交货的控制；

3.应收账款管理流程和责任分工；

4.应收账款催收和坏账处理。

三、客户信用评估和授信制度

1.客户信用评估的重要性：在与客户建立业务关系之前，必须进

行客户的信用评估，以判断客户的还款能力和风险等级，为企业决策

提供依据。

2.信用评估方法：可以采用资料审核、财务分析、调查核实等方

法，结合客户的历史交易记录和信用报告等资料，综合评估客户的信

用状况。

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3.授信额度的确定：根据客户信用评估结果，制定相应的授信额

度，并建立客户信用档案，明确客户的授信额度和信用期限等。

四、销售订单和产品交货的控制

1.销售订单管理：明确销售订单的流程，包括订单的录入、审

核、确认和分配等环节，确保销售订单的准确性和及时性。

2.产品交货控制：建立严格的产品交付流程，包括产品配货、运

输安排和发货确认等环节，确保产品按时安全地交付给客户。

五、应收账款管理流程和责任分工

1.应收账款管理程序：明确应收账款管理的流程，包括开立发

票、录入账款、发送账单、收款核实和账款结算等环节，确保应收账

款管理的规范性和及时性。

2.责任分工与协作机制：明确各个部门的职责和任务，建立相应

的协作机制，确保应收账款管理的高效和协调。

六、应收账款催收和坏账处理

1.催收流程和策略：建立科学的催收流程，包括发出催收通知、

电话催收、上门催收和法律诉讼等环节，制定相应的催收策略，提高

催收效率和成功率。

2.坏账的处理：对于实在无法催收的坏账，建议采取核销或转让

给专业催收机构等方式进行处理，避免坏账对企业造成更大的损失。

七、绩效考核和风险管理

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1.绩效考核指标：建立合理的绩效考核指标体系，包括应收账款

周转率、坏账比例和催收成功率等指标，对相关部门和人员进行奖惩

激励。

2.风险管理机制：建立风险管理机制，包括风险识别、评估和控

制，制定相应的风险防范措施，降低应收账款风险对企业的影响。

结语

通过建立科学合理的应收账款管理制度，企业能够规范应收账款

的管理流程，提高工作效率和控制风险，从而提升企业的经营效果和

竞争力。然而，应收账款管理制度的实施并非一蹴而就，需要长期坚

持和不断完善。希望本文的内容能够为企业的应收账款管理工作提供

有益的参考和指导。

应收帐款管理制度（二）

第一章总则

第一条为了规范公司的应收账款管理，提高公司的资金利用率、

减少坏账损失，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及其子公司的应收账款管理工作。

第三条应收账款管理主要包括账款的确认、核对、催收、预警等

环节。

第四条应收账款管理目标是确保应收账款的及时回款，减少坏账

损失，提高资金周转效率。

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第五条应收账款管理工作要求与法律、法规和公司规章制度保持

一致。

第二章应收账款的确认与核对

第六条销售部门根据销售合同确定应收账款金额及回款期限，并

及时录入财务系统。

第七条销售部门应在销售合同签订后立即向财务部门提供销售合

同的副本，并确认合同内容与录入的数据一致。

第八条财务部门对录入的应收账款进行核对，确保数据的准确

性。

第九条销售部门与财务部门要及时沟通，协商解决因销售合同或

其他原因引起的应收账款差异。