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中冶集团资产取得与处置操作指引
随着集团业务的不断拓展，集团存量资产规模持续增长，管理和运作好存量
资产，使资产发挥最大的效能，是提高企业经济效益、确保国有资产保值增值的
有效手段。
为促进各单位加强存量资产管理，计财部根据国家相关法律、法规以及公司
的相关管理规定，结合公司内部控制制度，整理本操作指引。
一、存货
1．相关管理规定
《企业财务通则》第二十五条
《中国冶金科工股份有限公司存货管理办法》
《中国冶金科工股份有限公司采购管理办法》
《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》
《企业内部控制应用指引第8号—资产管理》
2．管理要点
◆采购业务不相容岗位分离，严格执行授权审批制
度，严禁未经授权的机构或人员办理采购业务。
1．取得与付款
◆存货采购纳入预算管理
◆集中采购及合格供方管理、招投标。
◆合同管理。
1
◆验收入库管理，由专门验收机构或人员对品种、规
格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明，涉
及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。
◆及时索取发票，发票类型应合规。
◆完善付款流程，明确审核人责任和权力，严格付款
程序。
◆文件记录控制，请购单、采购合同、验收单、退货
单、付款申请审批单、付款记录、采购分类账、应付账款
分类账等文件记录定期复核、分类保管。
◆付款纳入资金预算管理。
◆财务部门做好审核工作，付款凭证后相关附件完
整。
◆严格领用和发出制度，领用材料应持授权部门核准
的领料单。
◆发货记录定期与销售部门、财务部门核对。
◆财务部门定期到仓库办理材料收、发、存签证，及
2．发出及处置
时入账。
◆以实物资产抵债、进行非货币性交易等特殊情况
下，应对涉及的存货进行评估。
◆处理报废存货时，资产账面价值100万时，应报
中国中冶批准并进行评估，条件允许时招标处置。
◆废旧物资处置应及时收回资金并入账，开具增值税
2
发票。
3．存货抵债或处置相关业务流程
单批资产：拟向同一债
权人进行抵账，或对同
资产持有单位内部决策程序
单批账面价值否
经二级公司批准后实施
是否超过100
3
是
报中国中冶或中冶集团审批
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