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财务税务实用技巧培训考核试卷

考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在检验学员对财务税务实用技巧的掌握程度，涵盖会计处理、税务筹划、税务申报等多个方面，通过实际案例分析，提升学员在实际工作中的财务税务处理能力。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购入一台设备，增值税进项税额为10万元，该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，不考虑减值因素。第一年计提的折旧额为（）万元。

A.2

B.2.5

C.3

D.4

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业实际发生的合理支出，在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业支付的职工工资，在计算应纳税所得额时全额扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除

D.企业发生的利息费用，在计算应纳税所得额时可以税前扣除

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人工资薪金所得，按月计算缴纳个人所得税

B.个人稿酬所得，按次计算缴纳个人所得税

C.个人劳务报酬所得，按年计算缴纳个人所得税

D.个人财产租赁所得，按季度计算缴纳个人所得税

5.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的是（）。

A.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.企业为职工支付的补充养老保险费，在计算应纳税所得额时可以全额扣除

D.企业支付的职工福利费，在计算应纳税所得额时可以全额扣除

6.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票可以由购买方自行打印

B.增值税普通发票可以由销售方自行打印

C.增值税电子发票可以由销售方自行打印

D.增值税发票的领用、开具、保管等环节，均实行实名制管理

7.下列关于税务登记的说法，正确的是（）。

A.企业开业后，应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记

B.企业合并、分立、破产等情形，应当自发生之日起30日内办理税务登记

C.企业停业、复业，应当自停业之日起30日内办理税务登记

D.企业注销，应当自注销之日起30日内办理税务登记

8.下列关于税务申报的说法，正确的是（）。

A.企业应当按月进行增值税申报

B.企业应当按季进行企业所得税申报

C.企业应当按月进行个人所得税申报

D.企业应当按年进行房产税申报

9.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。

A.税收筹划是指通过合法手段降低税负

B.税收筹划是指通过非法手段逃避税负

C.税收筹划是指通过关联交易转移利润

D.税收筹划是指通过虚开发票减少税负

10.下列关于税务审计的说法，正确的是（）。

A.税务审计是指税务机关对企业财务会计报告的真实性、合法性进行审查

B.税务审计是指企业内部对财务会计报告进行审查

C.税务审计是指企业外部对财务会计报告进行审查

D.税务审计是指对企业进行税务检查

11.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.销售货物，发出货物并办妥托收手续的当天

B.提供加工修理修配劳务，提供劳务并收到劳务报酬的当天

C.销售不动产，销售不动产并办妥产权转移手续的当天

D.出口货物，货物出口并取得报关单的当天

12.下列关于企业所得税计税依据的说法，正确的是（）。

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-不允许弥补的以前年度亏损

C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损+允许加计扣除的支出

D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-不允许弥补的以前年度亏损+允许加计扣除的支出

13.下列关于个人所得税计税依据的说法，正确的是（）。

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以每次收入额减除费用八千元后的余额为应纳税所得额

C.稿酬所得，以每次收入额减除费用二十元后的余额为应纳税所得额

D.财产租赁所得，以每次收入额减除费用十六元后的余额为应纳税所得额

14.下列关于增值税税率的说法，正确的是（）。

A.基本税率13%，低税率9%，零税率0%

B.基本税率16%，低税率11%，零税率0%

C.基本税率10%，低税率6%，零税率0%

D.基本税率9%，低税率5%，零税率