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注册税务师考试2024历年真题答案解析

一、概述

在注册税务师考试中，历年真题是备考过程中必不可少的资源之一。

通过对历年真题的分析和答案解析，考生可以更好地了解考试的难度、

出题方式以及考察的重点内容。本文将对2024年注册税务师考试历年

真题进行解析和答案分析，帮助考生更好地掌握备考要点。

二、综合能力题

综合能力题是注册税务师考试中的一大重点，该题型要求考生综合

运用税务实务知识和技巧，解决实际问题。下面是2024年历年真题中

的一道综合能力题以及答案解析：

题目：某企业在2019年度发生的一笔税收争议，涉及增值税的征

收问题。请根据税务法律法规和相关政策，判断以下说法的正确性。

答案为：√表示正确，×表示错误。

1.×在发生税收争议期间，纳税人应承担全部税款的缴纳责任。

2.√纳税人在缴纳争议税款后，可以提出行政复议或者诉讼申请。

3.√纳税人在提出行政复议或者诉讼申请后，可以申请停止执行税

务机关的处罚措施。

解析：对于第一题，纳税人在发生税收争议期间无需缴纳全部税款，

应按规定缴纳争议税款的一部分，剩余部分可按规定申请暂缓缴纳。

因此，选项1为错误。

对于第二题，纳税人在缴纳争议税款后可以提出行政复议或者诉讼

申请，以维护自己的合法权益。所以，选项2为正确。

对于第三题，纳税人在提出行政复议或者诉讼申请后，可以申请停

止执行税务机关的处罚措施，以降低自身的风险。因此，选项3为正

确。

通过以上的解析，考生可以了解到在涉及税收争议问题时，纳税人

的权益保护措施以及相关法律政策的适用。

三、单项选择题

单项选择题在注册税务师考试中占有一定的比重，题目中会给出一

个问题，并提供若干个选项，考生需要选择其中一个最符合题目要求

的答案。以下是2024年历年真题中的一道单项选择题以及答案解析：

题目：下列哪个税种中享受小规模纳税人免征增值税政策？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A.增值税

解析：小规模纳税人是指纳税人在一定年度营业额限额以下的纳税

人。对于小规模纳税人，增值税政策中存在免征增值税的优惠政策。

因此，选项A为正确答案。

通过以上解析，考生可以了解到不同税种的特点和相关政策，对于

类似问题的解答能够更加得心应手。

四、案例分析题

在注册税务师考试中，案例分析题是另一个重要的题型。该题型要

求考生结合具体案例，综合运用税法知识和实务技巧，解决实际问题。

以下是2024年历年真题中的一道案例分析题以及答案解析：

题目：某公司年度利润为300万元，应缴纳企业所得税。根据税收

政策，该公司可以通过享受税收优惠来降低应缴纳的企业所得税，请

结合实际情况，提出该公司合理的税收优惠利用方案。

答案（仅为示例）：该公司可以根据实际情况，采取以下税收优惠

利用方案：

1.根据税收法规，该公司可以计提研发费用加速折旧，通过加速抵

扣研发费用，减少年度应纳税所得额。

2.若该公司满足一定条件，可以申请高新技术企业认定，并享受相

应的税收优惠政策，减少应缴纳的企业所得税。

3.根据税收政策，该公司可以结合实际情况选择合适的税务筹划方

案，降低应缴纳的企业所得税。

通过以上解析，考生可以了解到如何在公司实际情况下，合理利用

税收优惠政策，降低企业所得税的缴纳额。

总结：

通过对2024年注册税务师考试历年真题的解析和答案分析，考生

可以更好地了解考试的出题方式、考察的重点内容以及解题技巧。建

议考生在备考过程中充分利用历年真题，加强对税务实务知识的掌握，

同时注重综合能力的提升，以取得优异的考试成绩。