2023(CPA)注会考试《税法》近年真题汇编(含答案) .pdfVIP

2023（CPA）注会考试《税法》近年真题汇

编（含答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加

B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，

对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加

D.城建税原则上可以单独减免

2.税法基本原则的核心是（）。

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则

3.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者，每辆

小汽车含税单价为163.8万元，已知小汽车生产环节消费税税率为9%，

则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元。

A.63B.70C.134.15D.137.71

4.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错

误的是（）。

A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实

施的税率

B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实

施的税率

C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应

当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关

发现该行为之日实施的税率

5.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（）。

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上

B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上

C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上

D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

6.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税

销售额1206万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）。

A.2.34万元B.3.51万元C.0.60万元D.0.59万元

7.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）。

A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品B.百货公司零售金基首饰

C.连锁超市零售卷烟D.4S店销售大型商用客车

8.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.卡丁车B.铅蓄电池C.医用酒精D.电动汽车

9.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机

器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36

万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15

万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。

A.1.17B.0.28C.0.37D.0.42

10.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消

费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）。

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人B.电子商务企C.电子商务

交易平台企业D.物流企业

11.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税

专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买实木地板的运

输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元，

实木地板适用的退税率为5%。该外贸公司出口实木地板应退的消费税

为（）万元。

A.1.25B.8.4C.9.7D.10.5

12.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区

税务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，

则应该向（）提起复议。

A.白云区人民政府B.白云区税务机关C.广州市税务机关D.广东省税

务机关

13.下列关于借款费用说法错误的是（）。

A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除

B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作

为资本性支出计入有关资产的成本

C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发

生当期扣除

D.企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化

条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，

准予在企业所得税前据实扣除