2024年税法CPA资源税法和土地增值税法课后作业 .pdfVIP

第七章资源税法和土地增值税法（课后作业）

一、单项选择题

1.下列属于资源税纳税义务人的是（）。

A.出口外购铁矿石的外贸企业

B.销售外购原煤的商贸企业

C.进口天然气的外贸企业

D.销售自产固体盐的国有企业

2.某煤矿1月，某煤矿开采原煤600万吨，当月对外销售原煤400万吨；将部分原煤移交加

工生产洗煤50万吨，当月对外销售洗煤30万吨。已知洗煤的综合回收率为30%，原煤合用

的资源税税额为4元/吨。该煤矿1月该煤矿应缴纳资源税（）万元。

A.

B.2266.67

C.2800

D.3066.67

3.某盐场1月，某盐场生产液体盐300万吨，当月对外销售液体盐200万吨；以自产的液体

盐100万吨加工生产固体盐80万吨，以外购的120万吨液体盐为原料生产固体盐100万吨，

生产的固体盐当月所有对外销售。该盐场资源税合用税额：自产液体盐2元/吨，固体盐15

元/吨，外购液体盐2元/吨。该盐场1月该盐场应缴纳资源税（）万元。

A.2860

B.3100

C.2700

D.3300

4.某矿山1月，某矿山开采铜矿石600万吨，对外销售200万吨，将部分铜矿石入选精矿

90万吨，选矿比为30%，入选的精矿当月所有对外销售。已知铜矿石原矿合用的资源税税额

为5元/吨。该矿山1月该矿山应缴纳资源税（）万元。

A.1000

B.1500

C.2500

D.3000

5.某矿山重要从事铁矿石和铜矿石的开采和销售。1月开采铁矿石800万吨、铜矿石600万

吨，当本月销售提炼的铜矿石精矿80万吨，选矿比为20%；销售铁矿石和铜矿石原矿共700

万吨，该矿山未分别核算铁矿石和铜矿石的销售数量及销售额。已知该矿山资源税单位合用

税额：铁矿石15元/吨，铜矿石5元/吨。该矿山1月该矿山应缴纳资源税（）万元。

A.5500

B.12500

C.15000

D.11700

6.某矿山1月，某矿山开采铁矿石800吨，当月对外销售600吨，另将100吨免费赠送给关

联企业。已知铁矿石合用的资源税税额是10元/吨。该矿山1月该矿山应缴纳资源税（）

元。

A.4200

B.6000

C.7000

D.8000

7.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其资源税纳税义务发生时间为（）。

A.签订协议的当日

B.收到预收款的当日

C.取得索取销售款凭据的当日

D.发出应税产品的当日

8.资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报缴纳资源税。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

9.下列有关土地增值税的说法正确的是（）。

A.房地产的继承发生了房地产的权属变更，属于土地增值税的征税范围

B.企业之间等价互换房地产免征土地增值税

C.国有企业房地产评定增值属于土地增值税的征税范围

D.将房地产抵债应缴纳土地增值税

10.下列有关利息支出在计算土地增值税时的处理，表述不正确的是（）。

A.与开发项目有关的利息支出不能提供金融机构证明的，不得据实计入房地产开发费用中扣

除

B.准予扣除的利息支出最高不能超出按商业银行同期同类贷款利率计算的金额

C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

D.超出贷款期限的利息部分和加罚的利息能够在计算土地增值税时扣除

11.市区某工业企业3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，

取得转让收入万元，缴纳印花税1万元。该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家

有关要求缴纳了有关税费30万元。该企业计算土地增值税时，扣除项目金额共计（）

万元。

A.1270

B.1245

C.1275

D.1341

12.市区