学校财务常见问题和整改报告 .pdfVIP

学校财务常见问题和整改报告

一、岗位要求不达标

财务工作需要较高的专业素养，具备专业知识是从业人员的

必要条件。为防范错误或舞弊行为，财务岗位要严格落实不相容

原则和亲属回避制度。财务岗位要求不达标最常见问题表现为以

下三个方面：

1.人员工作能力不达标。虽然会计岗位从业资格证书可能将

被取消，但取得从业资格仍然是具备会计岗位工作能力的有力证

明。即使资格证书不再是从业的必备条件，但从具备从业资格人

员中选拔任职会计岗位更为妥当。尤其是中小学校，现有会计人

员由教师转岗担任不在少数，更应当注重选拔专业人员，逐步替

换原有人员，并加强岗位能力继续教育，确保人员工作能力达到

要求。

2.未严格落实岗位不相容原则。严禁会计和出纳、保管和会

计记录、登记明细账和登记总账、支票保管和印章保管等岗位之

间相容。即使再小的单位，也要确保岗位分离。会计工作岗位可

以一人一岗、一岗多人或者兼职，但出纳人员不得兼顾监管审核、

会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作等。

3.未严格落实亲属回避制度。中小学校选用会计人员应严格

落实亲属回避制度，单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会

计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员

的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作等。

二、原始凭证审核和支出审批手续不完备

原始凭证审核是确保财务真实反映经济活动的第一道关口，

审批手续完备是防范随意支出的有效手段，两者都是规避问题的

重要环节。在经办经济业务时，财务人员要严格审核原始凭证和

审批手续。常见问题及整改建议有：

1.原始凭证达不到财务要求。对要素不完整、填写不清楚、

手续不齐全、分项与总项矛盾等存在疑虑的原始凭证，财务人员

应不予受理，并要求经办人员补充、更正，或者重新开具，要素

齐全、手续完备、清晰明了后方能予以办理。

2.原始凭证违反法规制度。审核发现存在违反财经纪律、财

务制度的原始凭证，要及时向领导报告，提出意见和建议，必要

时向上级有关部门反映。

3.支出审批手续缺失。所有报销凭证都要履行严格审批手续，

不同岗位按照权限审核签字。原始凭证应由两名以上经办人员共

同签字确认。建立民主理财与集体决策工作机制，用制度堵塞漏

洞，降低支出随意性。凡属大额支出项目须经集体讨论，避免“一

言堂”、“一支笔”。

三、预算、决算管理流于形式

中小学校办学经费主要由国家财政提供，其预算、决算管理

要求更加严格。加强预算、决算管理是做好财务管理的重要保障，