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税务师考试《税法二》自测试题与参考答案

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让不动产

D.出租动产

答案：C

解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。转让不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。出租动产虽然不涉及增值税，但也不属于增值税的征税范围。因此，正确答案是C。

2、某企业2023年度购进一台价值100万元的机器设备，税法规定的折旧年限为10年，采用直线法计提折旧。该企业2023年度应计提的折旧额为：

A.10万元

B.9.1万元

C.10.9万元

D.8.1万元

答案：A

解析：根据直线法计提折旧的原则，企业每年应计提的折旧额为固定资产原值除以预计使用年限。因此，该企业每年应计提的折旧额为100万元÷10年=10万元。所以，正确答案是A。

3、根据企业所得税法的规定，下列哪一项收入不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.非营利组织从事营利活动取得的收入

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

答案：C

解析：依据企业所得税法的相关规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益都属于免税收入。然而，非营利组织从事的营利活动所取得的收入并不在免税范围内，除非该非营利组织本身及其相关收入符合特定的税收优惠政策。

4、关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，以下说法正确的是：

A.小规模纳税人可以开具增值税专用发票

B.增值税一般纳税人可以采用简易计税方法

C.小规模纳税人不能抵扣进项税额

D.增值税一般纳税人不能进行年度转登记

答案：C

解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人能够按规定使用增值税专用发票，并且可以抵扣进项税额；而小规模纳税人通常不能自行开具增值税专用发票（除特别规定外），并且其销售额计算应纳税额时不实行进项税额抵扣制度，即他们直接按照销售额乘以征收率计算应纳税额。此外，符合条件的小规模纳税人可以在规定的时间内申请转为一般纳税人，反之亦然。因此选项C表述正确，小规模纳税人确实不能抵扣进项税额。

5、某企业2022年度会计利润为600万元，其中销售（营业）收入总额为800万元，销售成本为500万元，销售费用为50万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元，投资收益为10万元，营业外支出为5万元，已缴纳城市维护建设税和教育费附加10万元。该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。

A.610

B.590

C.620

D.610

答案：A

解析：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

纳税调整增加额=营业外支出+税收滞纳金等罚款=5万元

纳税调整减少额=已缴纳的城市维护建设税和教育费附加=10万元

所以，应纳税所得额=600+5-10=595万元，选项A为正确答案。

6、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入

答案：D

解析：根据《企业所得税法》的规定，企业免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入是指除上述免税收入以外的免税收入，如居民企业之间的符合条件的投资收益、符合条件的国际金融组织贷款利息收入等。因此，选项D不属于企业免税收入，是正确答案。

7、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月取得不含税销售收入200万元，当月可抵扣进项税额为40万元，适用的增值税税率为13%。该企业10月份应缴纳的增值税为：

A.20万元

B.26万元

C.24.8万元

D.26.4万元

答案：C

解析：应缴纳的增值税=200×13%-40=24.8万元。

8、下列关于企业所得税的说法中，错误的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次

D.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

答案：C

解析：