《国家财政收入cy》课件.pptVIP

*******************国家财政收入概述国家财政收入是国家为履行其职能而从社会各方面取得的资金。它是国家经济实力和社会发展水平的重要体现，也是保障国家运行和人民生活的重要基础。WD课程目标了解财政收入概念理解国家财政收入的定义、特点和重要性，掌握财政收入的构成及其影响因素。掌握税收相关知识学习税收的种类、征收方式、政策作用和筹措方式，并了解税负的概念和影响因素。认识财政收入预算管理掌握财政收入预算的编制、执行和调整流程，了解财政收入的监管机制和保障措施。探讨提高财政收入水平分析提高财政收入水平的对策，并了解加强税收管理、完善税收法规制度和优化税收结构的重要性。财政收入的定义和特点财政收入定义国家为了满足社会公共需要，依法从国民收入中取得的资金。国家权力财政收入是国家履行其政治、经济和社会职能的物质基础。强制性财政收入的取得具有强制性，是国家对公民和企业的义务。无偿性国家取得财政收入后，不会向纳税人提供等价的商品或服务。财政收入的构成税收收入税收收入是财政收入的主要来源，包括各种税种的税收，如增值税、所得税、消费税等。非税收入非税收入是指除税收以外的财政收入，主要包括国有资产收益、行政事业性收费、罚没收入等。政府债务收入政府债务收入是指政府发行债券等融资方式获得的资金，用于弥补财政赤字或进行重大基础设施建设。税收对财政收入的重要性企业所得税个人所得税增值税消费税税收是国家财政收入的重要来源。它占财政收入的绝大部分。税收收入的增长对国家经济发展起着重要作用。税收收入可以用于教育、医疗、基础设施等方面的支出，从而提高国民生活水平。税收的种类直接税直接税由纳税人直接负担，例如个人所得税、企业所得税等。直接税对纳税人的收入和利润直接征税，具有较强的公平性。间接税间接税由纳税人先缴纳，再转嫁给消费者，例如增值税、消费税等。间接税通过商品价格征收，对消费者的消费行为产生影响，可以调节商品消费结构。税收的征收方式直接征收直接征收是指税务机关直接向纳税人征收税款的方式。这种方式适用于征收企业所得税、个人所得税等。间接征收间接征收是指税务机关通过中间环节向纳税人征收税款的方式。这种方式适用于征收增值税、消费税等。源泉征收源泉征收是指税务机关在税款的来源地进行征收的方式。这种方式适用于征收利息税、股息税等。代扣代缴代扣代缴是指税务机关委托其他单位或个人代为扣缴税款的方式。这种方式适用于征收个人所得税、增值税等。自行申报自行申报是指纳税人根据税收法律法规的规定，自行申报纳税的方式。这种方式适用于征收企业所得税、个人所得税等。税收政策的作用11.优化资源配置税收政策引导资源流向，促进经济发展，例如鼓励科技创新。22.调节收入分配税收政策通过调节收入差距，缩小贫富差距，促进社会公平。33.稳定宏观经济税收政策可以通过调整税率，影响消费和投资，稳定经济运行。44.维护国家安全税收收入为国防建设、公共安全等提供资金保障，维护国家利益。税收政策的原则1公平原则税收公平是指税收负担的分配要合理，避免出现明显的失衡。2效率原则税收政策要促进经济发展和社会进步，避免税收制度阻碍生产力的提高。3适度原则税负要控制在合理的范围内，避免对纳税人造成过重的负担。4透明原则税收政策要公开透明，让纳税人了解税收制度，并能理性地做出决策。税率的确定税率影响因素确定原则税率水平经济发展阶段公平合理税率结构社会分配目标效率优先税率调整市场变化透明公开税率的确定需要综合考虑经济、社会、政治等多方面因素，遵循公平、效率、透明等原则。税收优惠政策支持特定产业国家通过减免税款，鼓励重点行业发展，促进经济结构优化。扶持中小企业减轻中小企业的税收负担，帮助他们克服资金短缺，提升竞争力。鼓励科技创新对研发投入、高新技术企业给予税收优惠，促进科技进步和产业升级。促进社会公益对慈善捐赠、公益事业等进行税收优惠，鼓励社会参与公益事业。税收筹措的方式税收征收直接从纳税人手中征收，是最常见的筹措方式。税收转嫁将税负转嫁给其他人承担，比如增值税。税收调节通过调整税率和税收优惠来影响经济活动。税收国际协作与其他国家合作，避免重复征税，促进国际贸易。税负的概念和影响因素定义税负是指纳税人实际承担的税收负担。税负水平越高，企业或个人可支配收入越少，影响经济发展和居民生活水平。影响因素影响税负的因素包括税率、税基、税收优惠政策、经济环境、社会发展等。例如，经济增长速度快，税收收入增加，税负水平可能下降。税收筹措的效果分析税收筹措的