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交通运输系统财务审计探索

摘要:当前，在我国经济体制改革不断深入的大背景下，内部审计工作的环境也在发生

着深刻的变化，呈现出内部审计的新特点，伴随着海事建设规模的不断扩大，本文针对海事

机构在风险导向审计和内部审计职能转换等方面开展了积极的探索尝试。

关键词:海事；审计；探索

目前的审计以外部审计为主，内部审计环节较为薄弱；审计内容仅限于在票据是否规范、

财务收支是否合理等传统的审计层面上[1-3]。但随着我国经济结构的不断深化调整，建设项

目数量和金额大幅度增加，内部审计的工作重心和内容也发生了一定的改变，目前已经有部

分交通部门在这些方面进行了有益的探索[4-6]，比如将内部审计由原来对具体财务数据的关

注，转变为向项目的内部流程控制方向转移。对海事审计来说同样需要不断完善基础财务规

章制度和内部控制制度，逐步形成自我约束的审计工作机制。下文以某局的审计整改方案为

例，说明目前审计中存在的问题。省局委托会计师事务所对某局省级财政资金部门预算执行

(财务收支)、省直专项资金使用和内部控制制度执行实施审计，并重点检查了省直专项资金

使用情况。按照要求，制定本局审计工作方案。

一、整改内容及重点

(一)针对年度报表数据不实的问题

财务工作人员要加强工作责任心，不断学习，夯实会计基础工作，工作中做到细心、认

真，规范核算行为，确保年度决算数据的真实性、准确性和完整性。

(二)针对省直专项资金;使用管理的问题

审计报告中披露某局主要是发生了挤占专项资金的问题，专项资金中存在无预算列支招

待费、会议费、物业费和食堂伙食费，领导高度重视，要求全体人员认真学习四个专项资金

管理方法，财务工作人员要熟悉专项资金的支出范围和分配方式，保证专项资金的使用和管

理，保证专款专用，保证其他资金不能挤占专项资金，保障专项资金的使用落实到实处。

(三)针对三公;经费、会议费、培训费管理方面的问题

某局公务接待的问题主要是存在无公函接待、无消费清单、接待超标准的问题；会议费

主要是存在未在定点饭店进行的问题；培训费主要是参加的培训都是外部培训的问题。针对

这些问题，局领导要求有关部门进一步加强招待费、会议费和培训费的规范管理，认真学习

招待费、会议费和培训费管理制度，财务人员进行报销时要保证审核资料齐全，严格审核招

待费、会议费和培训费的支出，对于资料不齐全的开支，不予报销；对于超范围、超标准开

支的经费不予报销。

二、整改工作要求

对于审计中发现的问题，组织工作人员深入学习领会，统一思想强化责任意识，认真分

析出现这些问题的原因，责任到部门，责任到人，增强整改工作落实的主动性、自觉性和坚

定性，从而确保整改工作能落实到实处；同时要健全单位内部控制制度，做到规范化管理。

(一)严肃财经纪律，认真学习财经法规和规定

组织全体工作人员深入学习各项财政政策，财务工作人员更要加强责任心，认真审核经

手的单据，细致做账，夯实会计基础工作，增强工作责任心，规范核算行为，保证年度决算

数据的真实性、准确性和完整性。

(二)学习《预算法》，强化预算约束

厉行节约，认真学习四个专项资金管理办法，明确专项资金的使用范围，不得擅自改变

专项资金的用途，保证专款专用，严禁将专项资金用于工资福利和公用经费等一般性支出，

已完成项目的结存资金也要及时缴交。

(三)严格审查三公;经费、会议费、培训费支出

加强对三公;经费、会议费、培训费的支出管理，按照招待费、会议费、培训费最新

的管理制度进行逐条整改，严格执行标准；财务工作人员在财务报销时认真审查附件和报批

程序，对于超标准、超范围列支的费用支出不予报销，认真贯彻落实招待费、会议费和培训

费的支出管理规定。具体的来说，海事对审计的探索主要有以下几个方面：1.海事在审计过

程中积极组织探索，在传统的财务收支基础上，对重要项目深入审计。比如开展严肃财经

纪律、规范经费管理;专项整治活动，主要包括以下内容：(1)信息化建设支出。包括各单位

用于各类业务应用系统建设及信息采集设施、传输网络、数据平台建设的费用。主要检查项

目是否经过集体研究决策，立项手续是否齐全，资金是否落实，有无超预算、无预算列支、

资金支出是否规范，《政府采购法》《招标投标法》执行情况，项目形成资产的管理情况等。

(2)科研和课题支出。包括各单位用于应用技术研究、信息技术研究、专项规划和课题咨询

研究支付给研究咨询单位的费用。主要检查项目是否经过集体研究决策，项目