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乡镇（光荣）敬老院财务统管核算工作实施方案

因乡镇政府站所机构改革，组织事权与人员结构发生变化,

原乡镇财政所职能也相应的发生转变。为进一步强化业务主管

部门对乡镇（光荣）敬老院事权和财权的有效管理和监督，规

范完善财务收支行为，确保资金安全，确保（光荣）敬老院正

常运行，根据《中华人民共和国会计法》，决定将全县乡镇（光

荣）敬老院财务统管核算工作由业务主管部门统一管理。现制

定如下实施方案。

一、指导思想

根据《会计法》和《会计基础工作规范》工作要求，切实

加强（光荣）敬老院的财务管理，规范会计核算行为，逐步加

大财政投入，建立稳定的乡镇（光荣）敬老院经费保障机制，

促进乡镇（光荣）敬老院养老事业健康有序发展。

二、基本原则

（一）预算管理权不变原则。乡镇（光荣）敬老院在县民

政局指导下，编制本院预算、决算草案和本院预算的调整方案，

组织预算的执行。

（二）资金所有权和使用权不变原则。乡镇（光荣）敬老

院资金的所有权和使用权仍归乡镇（光荣）敬老院，资金结余

归乡镇（光荣）敬老院所有；乡镇（光荣）敬老院原有的各项

债权、债务仍由乡镇（光荣）敬老院享有和承担。

（三）财务审批权不变原则。属于乡镇（光荣）敬老院事

权范围内的支出，仍由乡镇（光荣）敬老院规定程序审批。

（四）坚持乡镇（光荣）敬老院法人地位不变的原则。各

乡镇（光荣）敬老院法人地位不变，本院开支的报销凭证仍由

本院法人代表审批签章才能有效。

（五）坚持核算与服务原则。通过会计核算为统管单位提

供业务技术指导，贯彻核算为统管单位提供服务的原贝人

（六）坚持财务审批和会计核算相分离原则。实行会计集

中核算后各乡镇（光荣）敬老院会计核算业务由乡镇敬老院会

计核算中心办理，其它财务管理事项仍由各乡镇（光荣）敬老

院负责。

（七）坚持核算与监督原则。核算是前提，监督是保证，

会计核算与会计监督是乡镇敬老院会计核算中心会计工作基本

职能。

三、管理模式

乡镇敬老院会计核算中心业务归口县养老服务中心，接受

民政局财务监督，实行资金集中管理，统一银行开户，分单位

独立核算的管理模式，即“五个统一”：

1、统一会计人员管理。各（光荣）敬老院会计业务统一由

乡镇敬老院会计核算中心办理，各（光荣）敬老院不再设置会

计岗位，只设报帐员，负责办理本院的日常报帐业务。

2、统一帐户管理。核算中心统一开设一个总帐户，用于管

理核算单位的各项资金，各报帐单位不再保留或单独设立银行

账户。

3、统一资金结算。各报帐单位的经费收支、代收、代付和

转账、汇兑，现金等资金结算业务，由报账员到核算中心办理,

核算中心只对报帐员发生结算业务。

4、统一会计核算。核算中心对各报帐单位提供的原始凭证

进行审核，再分单位填制记账凭证，登记会计账簿，编制会计

报表。

5、统一会计档案管理。实行会计集中核算后，核算中心依

照《会计档案管理办法》统一管理报账单位的会计凭证、会计

账簿和会计报表等有关资料。

、岗位设置

乡镇敬老院会计核算中心设主办会计一名，资金会计一名,

核算会计2名，总共4人。主办会计负责核算中心日常工作以

及全县财务汇总及分析工作，资金会计负责核算中心各项资金

的划拨工作，核算会计负责对所管辖（光荣）敬老院的财务管

理和会计核算工作。乡镇敬老院会计核算中心为县民政局局下

属工作机构，工作人员从民政系统内部调剂解决。

五、财务管理

1、加强货币资金管理。建立备用金制度，各（光荣）敬老

不再开设银行账户，通过备用金进行结算。乡镇敬老院会计核

算中心根据各（光荣）敬老具体情况核拨定额备用金，（光荣）

敬老院不得设立“小金库”或“账外账二（光荣）敬老院当日

收到的现金业务收入应全部汇缴到乡镇敬老院会计核算中心设

置的统一账户，不得坐支现金。加强对应收款项的管理，年度

末了，应根据（光荣）敬