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2024年税务师之税法一全真模拟考试试卷B卷含答

案

单选题（共40题）

1、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴

油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类

原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：

A.3331.2

B.1605.6

C.4996.8

D.4978.6

【答案】C

2、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本

为30万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂

提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的80%

以45万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为

（）万元。（以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率30%）

A.0

B.1.5

C.5

D.15

【答案】B

3、自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。

A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申

请退税税款所属期的纳税信用级别确定

B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信

用级别确定

C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向

主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信

用级别确定

D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服

务，应按照现行规定缴纳增值税

【答案】B

4、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应

税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行

开具

B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应

税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行

开具

C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值

税专用发票

D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税

专用发票

【答案】A

5、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：

A.234.69

B.244.69

C.270.86

D.245

【答案】A

6、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂

房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6

成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元

（不考虑其他相关税费）。

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

【答案】D

7、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.3.45

B.3.13

C.2.47

D.2.30

【答案】B

8、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小

轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000

元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值

税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.18400

B.36800

C.34153.85

D.40000

【答案】C

9、某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国

家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300

吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】A

10、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是

（）。

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价