《涉税服务实务》税务师考试试卷及答案指导(2024年).docxVIP

2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷及答案指导

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、在以下关于增值税纳税申报的相关规定中，正确的是：

A.增值税纳税人应当在每月15日前向税务机关报送增值税纳税申报表

B.增值税纳税人应当在次月1日前向税务机关报送增值税纳税申报表

C.增值税纳税人应当在次月10日前向税务机关报送增值税纳税申报表

D.增值税纳税人应当在次月15日前向税务机关报送增值税纳税申报表

答案：B

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十一条规定，增值税纳税人应当在次月1日前向税务机关报送增值税纳税申报表，办理纳税申报。因此，选项B为正确答案。

2、以下关于个人所得税代扣代缴的说法，不正确的是：

A.个人所得税代扣代缴是指支付所得的单位或者个人代为扣缴个人所得税的行为

B.个人所得税代扣代缴的扣缴义务人应当依法扣缴税款，并按期向税务机关报送扣缴个人所得税报告表

C.个人所得税代扣代缴的扣缴义务人可以不向税务机关报送扣缴个人所得税报告表

D.个人所得税代扣代缴的扣缴义务人应当按照国家规定办理纳税申报

答案：C

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，个人所得税代扣代缴的扣缴义务人应当依法扣缴税款，并按期向税务机关报送扣缴个人所得税报告表，不得拒绝。因此，选项C为不正确的说法。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务师的业务范围？

A.代为办理税务登记

B.代为计算应纳税额

C.代为申请退税

D.代为办理税务行政复议

答案：D

解析：税务师的业务范围主要包括代为办理税务登记、代为计算应纳税额、代为申请退税等。而税务行政复议属于税务行政相对人自行申请或委托律师、其他代理人申请的业务，不属于税务师的业务范围。

4、在税务代理业务中，以下哪项不属于税务师应尽的保密义务？

A.对客户的财务信息保密

B.对客户的商业秘密保密

C.对客户的技术秘密保密

D.对税务稽查部门的要求保密

答案：D

解析：税务师的保密义务包括对客户的财务信息、商业秘密和技术秘密保密。税务稽查部门的要求保密不属于税务师的保密义务，税务师有义务向税务稽查部门提供相关资料，以配合税务稽查工作。

5、根据我国《增值税暂行条例》规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

答案：C

解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售不动产和无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。因此，正确答案为C。

6、某企业2022年1月发生以下业务：销售货物收入100万元，增值税税率为13%；提供运输服务收入20万元，增值税税率为9%；购进原材料支出80万元，增值税进项税额为10万元。求该企业1月份应缴纳的增值税。

A.11.6万元

B.14.6万元

C.16.6万元

D.18.6万元

答案：B

解析：该企业1月份应缴纳的增值税计算如下：

销售货物应纳税额=销售货物收入×增值税税率=100万元×13%=13万元

提供运输服务应纳税额=提供运输服务收入×增值税税率=20万元×9%=1.8万元

应缴纳的增值税=销售货物应纳税额+提供运输服务应纳税额-购进原材料支出中可抵扣的进项税额=13万元+1.8万元-10万元=4.8万元

因此，该企业1月份应缴纳的增值税为14.6万元（答案为B）。

7、下列关于增值税专用发票开具要求的说法，正确的是：

A.增值税专用发票可以由销售方自行开具，也可以由购买方开具

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售方应向购买方开具增值税专用发票

C.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，应当分别开具增值税专用发票和普通发票

D.小规模纳税人不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票

答案：B

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售方应向购买方开具增值税专用发票。选项A中，增值税专用发票只能由销售方开具；选项C中，混合销售行为应分别开具增值税专用发票和普通发票；选项D中，小规模纳税人可以选择申请代开增值税专用发票。因此，选项B正确。

8、下列关于企业所得税年度纳税申报表的填写要求，错误的是：

A.企业所得税年度纳税申报表应当于年度终了后5个月内向税务机关报送

B.企业所得税年度纳税申报表应当附送财务报表和税务机关要求提供的其他资料

C.企业所得税年度纳税申报表应当由企业法定代表人或者授权的财务负责人签字

D.企业所得税年度纳税申报表应当使用A4纸打印，一式