《审计学实务部分》课件.pptVIP

七、审计质量控制审计质量控制是指审计师在执行审计业务中，为了保证审计质量所采取的措施和程序。审计质量控制的目标是确保审计师执行的审计工作符合专业标准，并产生符合预期的审计结果。审计质量控制的概念保证审计质量审计质量控制是指审计师在审计过程中采取的措施，以确保审计工作达到既定的质量标准。独立客观审计质量控制的目标是确保审计工作独立、客观、公正，并符合相关的职业道德准则。提高审计效率审计质量控制有助于提高审计效率，降低审计风险，并增强审计结果的可靠性。审计质量控制的方法11.审计质量控制体系建立完善的审计质量控制体系，涵盖各个方面，例如审计人员的专业技能、独立性、职业道德、审计程序的制定、执行与监督等。22.质量控制程序制定严格的质量控制程序，包括审计计划、审计过程控制、审计结果控制、审计报告控制等。33.内部控制审查对被审计单位的内部控制体系进行审查，识别和评估其控制风险，并根据结果制定相应的审计程序。44.审计工作底稿的审查对审计工作底稿进行审查，确保审计程序的执行情况、证据的充分性和适当性。审计质量控制的保障措施内部质量控制审计机构应建立健全内部质量控制制度，包括审计人员的资质审核、审计工作的程序控制、审计报告的质量评估等。外部质量控制行业监管机构应加强对审计机构的监督检查，并建立审计质量评估体系，对审计工作进行质量评估。法律法规保障相关法律法规应明确审计质量控制的要求，并建立相应的法律责任机制，以确保审计工作的质量。持续学习审计人员应不断学习最新的审计理论、方法和技术，提高自身素质，以适应不断变化的审计环境。************************审计学实务部分本部分内容主要介绍审计实务，包括审计的准备阶段、审计执行阶段以及审计报告阶段。一、审计的基本概念审计是独立的、客观地获取和评价与财务报表或其他信息相关的证据，并对这些证据进行评估，以确定信息是否公允地反映了相关财务状况、经营成果、现金流量或其他特定事项。它是一个系统性的过程，旨在确保信息准确、完整、可靠。审计的定义1独立审计由注册会计师对被审计单位的财务报表进行审计，并出具审计意见。2客观公正审计人员保持独立性，以客观公正的态度执行审计工作，不受任何干预。3专业技能审计人员应具备审计专业知识和技能，能够有效执行审计工作。4合理保证审计人员通过执行审计工作，对财务报表是否存在重大错报提供合理保证。审计的目标真实性与公允性审计目标旨在确保财务报表反映真实情况，真实反映企业财务状况、经营成果和现金流量，体现公允性。合法合规性审计目标要求财务报表遵循相关的法律法规和会计准则，确保企业经营活动符合相关规定。有效性与效率审计目标评估企业内部控制的有效性和效率，确保企业运营管理的有效性。防范舞弊和错误审计目标旨在识别和防范可能存在的舞弊行为和错误，维护财务报表信息的可靠性。审计的分类财务报表审计财务报表审计是指对被审计单位的财务报表进行审计，以发表审计意见。内部控制审计内部控制审计是对被审计单位的内部控制制度进行审计，以评价其有效性。合规性审计合规性审计是指对被审计单位是否遵守相关的法律法规进行审计，以评价其合规性。业绩审计业绩审计是指对被审计单位的经营业绩进行审计，以评价其绩效。二、审计的基本程序审计基本程序是确保审计质量和有效性的关键步骤。它包含一系列的步骤，从风险评估开始，到审计计划的制定，最终完成审计报告的撰写。风险评估理解被审计单位审计师需要深入了解被审计单位的业务、行业和经营环境，识别可能存在的重大风险。识别风险因素审计师要分析被审计单位的财务报表，评估其财务状况和经营成果，识别可能导致财务报表存在重大错报的风险因素。评估风险重大程度审计师需要根据风险因素的性质和程度，评估每个风险的重大程度，并确定需要重点关注的风险领域。审计计划的制定时间安排审计计划应详细说明审计工作的具体时间安排，包括各个阶段的开始和结束时间，以及每个阶段的具体工作内容。人员分配根据审计工作的复杂程度和工作量，合理分配审计人员，确保每个审计人员都能够胜任其所承担的任务。审计程序审计计划要明确规定审计工作的具体程序，包括要执行哪些审计程序，以及如何执行这些程序。预算控制审计计划需要考虑审计工作的成本，并制定合理的预算控制措施，以确保审计工作能够在预算范围内完成。审计程序的实施程序执行按照审计计划，收集审计证据，验证财务信息真实性。分析评估对收集的证据进行分析，识别重大错报风险。记录存档详细记录审计过程，包括执行的程序、获得的证据和形成的判断。审计结果的评