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2024年税务师之涉税服务实务题库及精品答案

单选题（共45题）

1、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是

（）

A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限

额，可从应纳税额中据实抵免

B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部

分不得在本年度应纳税额中抵免

C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部

分可作为费用列支

D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部

分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年

【答案】C

2、某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉

税处理不正确的是（）

A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关

通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相

关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税

税款等处理

C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理

D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不

允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外

【答案】C

3、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。

A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申

请

B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳

罚款和加处罚款，再申请行政复议

C.申请人只能书面申请行政复议

D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行

政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼

【答案】B

4、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的

情况时，调账时应先（）。

A.贷记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.借记“本年利润”

【答案】B

5、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的

是（）。

A.从出版社取得稿酬2000元

B.从原单位取得的退休金4000元

C.咨询费收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】B

6、（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳

入税收保全措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值4000元的家具

C.金银首饰

D.别墅

【答案】B

7、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计

制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案

A.取得营业执照10

B.取得营业执照15

C.首次办理涉税事宜10

D.首次办理涉税事宜15

【答案】D

8、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在

2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、

入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司

2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。

A.借：生产成本30000贷：主营业务成本30000

B.借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000

C.借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000

贷：库存商品15000

D.借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调

整30000贷：库存商品30000

【答案】C

9、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对

纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）

业务。

A.专业税务顾