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学校财务管理制度

为加强学校财务管理，根据国家财经纪律和财政法规及事业单位财务规则和事业单位会计制度，结合我校实际制定本制度。

一、预算管理

（一）每年十月为下一年度学校预算编制时间。

（二）各处室、部门须于九月初拿出下一年度的工作计划和主要开支项目，填写经费支出计划申报表，报分管领导同意后，组织召开学校预算工作会议，财务室按会议要求编制学校综合预算。

（三）学校综合预算须经职代会讨论通过后，报市教育局、市财政局等部门。

（四）学校预算经上级部门审定通过后，开支项目不得擅自变更。确有特殊情况需要变更的，须经学校班子集体研究，按程序在调整预算期内报上级部门批准后方可调项支出。

二、收入管理

（一）按规定收取的预算外资金及其他收入实行财政专户缴存和收支两条线管理。

（二）行政事业性收费和各种专项资金必须使用财政部门统一印制或监制的收款凭证。

（三）不得擅自增设收费项目、扩大收费范围和提高收费标准。

（四）预算外资金及其他收入要全额缴存财政专户，进入市财政国库管理科管理。不得截流、坐支收入，更不准私设“小金库”。

（五）收取的预算外资金要按年初制定的预算方案做到专款专用，不得挪作他用。

（六）按月编制按时上报预算外资金支出计划。

三、支出管理

（一）凡年初未列入预算的支出原则上不予报销。如确有特殊情况，须经党委、行政办公会议集体研究同意后方可报销。

（二）凡涉及礼金礼品票据不予报销。

（三）五万元以上五十万元以下预算内外支出，报一把手同意后方可支出；五十万元以上预算内外支出，须经学校班子集体研究同意后方可支出。

（四）原始凭证必须有经办人、证明人、验收人和分管领导审批签字后方可报销。

（五）原始凭证必须由经办人交财务室审核，经审核合格后，由分管财务领导一支笔审批。票据不合规范、无分管财务领导审批签字的一律不予报销。

（六）及时报账，凡是当月发生的经济业务，必须在当月底前到财务室结账，如确有特殊情况，须加以说明。

四、往来款项管理

（一）通常情况下，单位不与个人发生经济往来。

（二）个人因公出差、购物、接待等，一般情况应由个人先垫支，后报账。如果数额较大，确需向单位借款时，必须报分管财务领导审批同意后，才能办理借款手续。

（三）及时结账。当月发生的借款业务，必须在当月底前到财务室结账。如确有特殊情况，须加以说明。

（四）借款超过三个月不归还者，按拖欠公款论。财务室应及时从借款人所有报销款项中扣还。

五、票据管理

（一）本单位的所有票据一律归口档案室统一管理，需要使用时，须经有关领导同意后，再到档案室领取有关票据。票据使用完后必须及时到档案室结账。

（二）任何人不得使用规定范围之外的非法票据，更不得使用白条。

（三）明确专人管理票据。

（四）建立购买、登记、领用制度。

（五）每年按有关部门规定的时间和要求，分别到市非税局、物价局、税务局等部门进行票据年检。

（六）使用完的票据经出纳汇总缴存财政专户并交会计复核后收回。

（七）保管和使用票据人员，要妥善保管各种票据，不准转借其他单位或个人，不得丢失。