税务师考试《财务与会计》试题及解答参考(2024年).docxVIP

2024年税务师考试《财务与会计》模拟试题及解答参考

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列关于会计科目设置的说法中，正确的是（）。

A.会计科目必须符合国家统一的会计制度的规定

B.企业可以根据实际需要自行设置会计科目

C.会计科目的设置应与企业的业务规模无关

D.会计科目的设置应仅限于财务部门内部

答案：A

解析：会计科目必须符合国家统一的会计制度的规定，这是为了保证会计信息的统一性和可比性。企业可以根据实际需要自行增设、减少或合并某些会计科目，但不得违反国家统一的会计制度。会计科目的设置应与企业的业务规模、管理要求等相适应，而不是完全无关。会计科目的设置应涉及企业财务、成本、运营等多个部门，而不仅仅是财务部门内部。因此，选项A是正确的。

2、在编制财务报表时，下列哪个报表的编制不直接依赖于其他报表的数据？（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

答案：C

解析：在编制财务报表的过程中，资产负债表、利润表和所有者权益变动表都依赖于其他报表的数据。例如，资产负债表的编制依赖于利润表中的净利润数据来确定所有者权益的变化；利润表的编制依赖于现金流量表中的现金流量信息来反映企业的经营活动；所有者权益变动表则直接反映了资产负债表和利润表中所有者权益的变动。而现金流量表是独立于其他报表的，它主要反映了企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。因此，选项C是正确的。

3、在编制财务报表时，下列哪项不属于资产负债表项目？

A.应收账款

B.预付账款

C.累计折旧

D.股本

答案：D

解析：资产负债表项目包括资产、负债和所有者权益。选项A和B属于资产项目，选项C属于固定资产的抵减项，即累计折旧。而选项D“股本”属于所有者权益项目，不属于资产负债表项目，故选择D。

4、下列哪项不属于财务报表的组成部分？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.管理层讨论与分析

答案：D

解析：财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。管理层讨论与分析通常作为年报的补充内容，不属于财务报表的组成部分。因此，选项D是正确答案。

5、下列关于固定资产折旧的说法中，正确的是：

A.固定资产折旧是指固定资产在使用过程中由于损耗而减少的价值。

B.固定资产折旧是按照固定资产原值的一定比例在预计使用寿命内平均分摊。

C.固定资产折旧的计算不考虑固定资产的残值。

D.固定资产折旧只适用于生产性固定资产。

答案：B

解析：固定资产折旧是指按照固定资产原值的一定比例在预计使用寿命内平均分摊其价值的过程。这种方法称为直线法折旧，是会计上常用的折旧方法。A选项描述了折旧的概念，但不是定义；C选项错误，因为折旧的计算通常会考虑残值；D选项错误，因为折旧适用于所有类型的固定资产。

6、下列关于会计要素中资产的定义，正确的是：

A.资产是企业过去的交易或事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。

B.资产是企业拥有的，可以带来未来经济利益的经济资源。

C.资产是企业未来经济利益的流入，是会计确认和计量的对象。

D.资产是企业拥有的，可以用于偿还债务的经济资源。

答案：A

解析：资产的定义是企业过去的交易或事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。A选项完整地描述了资产的定义，包括形成方式、控制权和经济利益预期。B选项缺少了“由企业拥有或控制”的条件，C选项描述了资产的经济利益流入，但不是定义本身，D选项则将资产与偿还债务混淆了。

7、下列关于增值税会计科目的说法，正确的是：

A.增值税销项税额计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

B.增值税进项税额计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目

C.增值税销项税额和进项税额均计入“应交税费——未交增值税”科目

D.增值税销项税额和进项税额均计入“应交税费——增值税”科目

答案：A

解析：增值税销项税额是指企业销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税，应计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。选项B和D的说法不正确，增值税进项税额是指企业购进货物或接受应税劳务支付的增值税，应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。选项C的说法不正确，增值税销项税额和进项税额分别计入不同的科目。

8、下列关于成本费用的确认和计量原则，错误的是：

A.成本费用应当以实际发生的支出为基础进行确认和计量

B.成本费用应当与收益相关，即与收入相对应

C.成本费用应当遵循权责发生制原则

D.成本费用可以按照企业内部管理需要自行调整

答案：D

解析：成本费用的确认和计量应当遵循以下原则：以实际发生的支出为基础进行确认和计量（选项A），与收益相关，即与收