会计师事务所年度执业质量检查工作总结.pptx

会计师事务所年度执业质量检查工作总结

目

录

CONTENCT

引言

执业质量检查内容

检查发现的问题及原因分析

整改措施及实施情况

工作成果与亮点展示

经验教训与改进建议

01

引言

提高会计师事务所执业质量

促进行业健康发展

目的和背景

通过对会计师事务所的执业质量进行检查，可以发现和纠正存在的问题，提高会计师事务所的执业水平和公信力。

会计师事务所是市场经济中的重要组成部分，其执业质量直接关系到市场经济的公平、公正和透明。对会计师事务所的执业质量进行检查，可以促进整个行业的健康发展。

本次检查的范围包括会计师事务所的财务报表审计、内部控制审计、税务咨询、企业并购等业务领域。

检查范围

本次检查的对象为在本所注册的会计师事务所，包括大型、中型和小型会计师事务所。

检查对象

检查范围与对象

分析检查结果

实施现场检查

制定检查计划

编写检查报告

跟踪整改情况

工作流程和方法

对现场检查收集的数据进行分析，评估会计师事务所的执业质量，并就发现的问题与被检查的会计师事务所进行沟通。

按照检查计划，对会计师事务所进行现场检查，包括查阅相关资料、询问相关人员、观察业务流程等。

根据检查目的和范围，制定详细的检查计划，包括检查时间、检查人员、检查内容等。

根据检查结果和分析，编写详细的检查报告，包括检查发现的问题、改进建议等。

对检查发现的问题进行跟踪，确保被检查的会计师事务所及时整改，并对整改情况进行复查。

02

执业质量检查内容

审计计划的制定和执行情况

审计证据的充分性和适当性

审计结论的准确性和完整性

检查审计计划是否全面、合理，是否得到有效执行。

评估审计证据是否充分、适当，能否支持审计结论。

检查审计结论是否准确、完整，是否真实反映了被审计单位的财务状况。

财务报表审计质量

03

内部控制评价报告的编制和披露情况

检查内部控制评价报告是否规范、准确，是否充分披露了内部控制的实际情况。

01

内部控制制度的建立和执行情况

检查被审计单位是否建立了健全的内部控制制度，并得到有效执行。

02

内部控制缺陷的识别和整改情况

评估内部控制缺陷的性质、严重程度和整改情况，提出改进建议。

内部控制评价

1

2

3

检查被审计单位是否严格遵守相关法律法规和政策规定。

法律法规和政策的遵守情况

评估被审计单位是否严格执行了行业规范和标准。

行业规范和标准的执行情况

检查被审计单位是否建立了有效的合规风险管理体系，并得到有效执行。

合规风险的识别和管理情况

合规性审查

特定业务领域的审计质量

01

针对特定业务领域，如收入确认、存货计价等，进行专项检查，评估审计质量。

信息技术应用的审计质量

02

检查信息技术应用对审计质量的影响，评估信息技术在审计中的应用效果。

跨境业务的合规性和审计质量

03

针对跨境业务，检查其合规性和审计质量，提出改进建议。

其他专项检查

03

检查发现的问题及原因分析

80%

80%

100%

财务报表审计质量问题

部分审计人员未按照审计准则和程序要求进行审计，导致重要审计证据缺失或不充分。

在审计过程中，审计人员职业判断出现偏差，未能准确识别和评估重大错报风险。

审计报告中对重要事项和关键信息的披露不足，未能充分反映被审计单位的财务状况和经营成果。

审计程序执行不到位

职业判断不准确

审计报告披露不充分

内部控制设计不合理

内部控制执行不力

内部控制监督缺失

内部控制缺陷

虽然内部控制设计合理，但被审计单位在实际执行过程中存在疏漏或执行不力的情况。

被审计单位缺乏对内部控制的有效监督和评价，导致内部控制缺陷长期存在而未被及时发现和纠正。

被审计单位内部控制设计存在缺陷，未能有效防止或发现并纠正重大错报。

被审计单位在经营过程中存在违反国家法律法规规定的行为，如偷税漏税、虚假陈述等。

违反法律法规规定

违反行业监管要求

违反职业道德规范

被审计单位未能遵守行业监管要求，如未及时披露重大信息、违反证券市场禁入规定等。

审计人员存在违反职业道德规范的行为，如收受贿赂、泄露客户机密等。

03

02

01

合规性风险

会计师事务所在业务承接与保持方面存在不规范行为，如未充分了解被审计单位情况、未按规定签订业务约定书等。

业务承接与保持不规范

会计师事务所人力资源管理存在不足，如审计人员配备不足、培训不到位等，导致审计质量受到影响。

人力资源管理不足

会计师事务所在信息技术应用方面存在不足，如未充分利用数据分析工具、未建立有效的信息沟通机制等，制约了审计效率和质量的提高。

信息技术应用不足

其他问题

04

整改措施及实施情况

针对财务报表审计质量问题的整改措施

加强审计程序规范化

制定更加严格的审计程序，确保审计人员遵循专业准则，提高审计质量。

强化审计人员培训

定期组织审计人员参加专业培训，提高审计人员的专业素质