做好预审你需要这三步.pdfVIP

做好预审你需要这三步

年审来了，一年一度的哀声四起即将开始。

秋风扫落叶，每年事务所最忙碌的时间，伴随着冷空气把曾经祖国的

花朵们摧残成残花败柳一般。

偶得些许的温暖，也似子弹过膛，顷刻温暖，瞬间冰凉。

现实与梦想

莫慌

痛的快感

怎得思量？

预审即年审

预审开始，

年审则已开始。

预审败

则年审必败

善待预审

则收获年审

预审进场前要做什么？

认识未来的敌人和朋友

01了解企业-未与客户初步沟通前

1）公司官网，打开了解客户的大门

公司概况，公司产品，主要业务，营销方式，财务数据，企业规模

初步了解，门户网站会有装饰的成分，打开客户大门的第一步。

2）工商资料，看谁当家

企查查，天眼查，工商局网站等

股权结构和注册资本，了解股东情况，控股比例，对外投资，合并范

围，关联企业。

高管或者股东是否有在其他公司任职的情况，客户之间的业务是否相

同或者相近，是否是上下游的行业。

历史沿革，历次变更。股权、经营范围的变化，每一次变更，都是故

事。

（4）对标公司，知己知彼

如果是上市公司，我们可以很快的找到该公司所处的板块，然后搜集

到相关的同行业的情况，和同行业其他上市公司的情况。

重点对比，判断差异，分析风险

别家的问题、处罚、负面信息，都是潜在的风险。

通过对手，了解行业及环境

6）相关政策

行业政策，准入资质，前置许可，准入许可。

税收政策，适用税率，税收优惠，近期新颁布的文件。

特殊行业的税收问题，如建筑业，医药业等。

结合分析，确定风险

审计有风险，入场要谨慎

不打无准备之仗

职业判断源于洞察力、遇见性和充分的准备。

职业判断的结果成于项目经验的多年积累。

职业判断力就是一个审计师的能力

这个能力的代表是多元化的专业的灵活运用。

市场、行业、地位、发展、趋势、生命、周期、法律、政策、财务...

发现风险，也无非就是内外与纵横，比量与趋势。

02了解企业-与企业初步沟通后-提供资料

入现场前，先得资料

（1）获得财务报表和科目余额表、序时账。

我们被动的习惯于拿着审计软件到现场去导账，这是非常滞后和非常

被动的做法。

审计软件只是工具，我们要利用它为我们工作，而不是我们为审计软

件而工作。

不要被所谓的审计软件或者底稿模板牵着鼻子走。

拥有了科目余额表和序时账，则可以了解客户的账，核对相关的数据，

完成一部分底稿。

（2）其他财务资料

各个报表项目的明细、计算表、计算依据、原始凭据等。

（3）其他的资料，行业、规模、组织架构、生产经营情况等，

（4）连续审计，调阅以前年度的底稿，关注以前年度的风险，确定

以前年度调整。

审计并不是所有的工作都需要到现场完成，办公室的效率有时候比现

场效率更高，如果把以上内容都做完，兵马还未动，甚至审计报告的结构

和初稿都可以完成了。

带着问题去现场前线，才能一阵见血，一击致命。

预审进场后要做什么？

你好，客户

访谈了解和测试

到达企业，访谈第一

网上搜集到的内容，往往与公司的真实情况，真实业务，真实的处理

方式存在较大的偏差。

准备再多，也不如实际体会更深。

养兵千日，不如战场上的一天。

01先说访谈：

1）了解业务。

产品种类，销售方式，定价策略，开拓市场，业务系统，判断企业的

规模，收入确认方式，成本的结算方式，发现风险。

2）公司发展

行业规模，市场地位，产品定位，优势和劣势，核心竞争力，行业未

来，发展机遇，竞争对手，对标企业，高管背景，重新进行分析对标，判

断管理风险。

3）发展战略

了解发展规划，如一个创业公司未来一两年要决定启动上市，领导处

于极度激进的发展状态，那么公司可能会产生比较多的投融资，这时候审

计风险就会比较高。

4）公司架构

V