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关于启用审计业务文书规范和审计业务规范的规定

根据《内部审计工作规定》（试行），制定审计业务文书规范和审计业务规范。具体要求如下：

一、各种审计报告发文，按现行黑头文件发文格式，审计报告、审计调查报告、专项审计报告文号使用金杯内审报[XXXX]XX号；审计报告、审计调查报告内容，按规范要求出具，专项审计报告可视情况简化格式出具。

二、审计报告征求意见稿函、征求意见书、审计通知书、专项审计调查通知书等各类文书采用规定格式。

三、除《审计人员职业道德规范》、《内部审计机构后续审计规范》等2个业务规范外，今后还将制定一系列业务规范。审计部工作人员在执行审计业务时，必须遵守审计业务规范。

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审计人员职业道德规范

第一条审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定，遵守集团管理制度和内部审计工作规定及有关规定。

第二条审计人员不得从事损害国家利益、集团利益和内部审计职业荣誉的活动。

第三条审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。

第四条审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有碍职业判断的利益。

第五条审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。

第六条审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。

第七条审计人员应诚信敬业，不做任何违反诚信原则的事情。

第八条审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。

第九条审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。

第十条审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与集团内外相关机构和人士的关系。

第十一条审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。

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内部审计机构后续审计规范

第一章总则

第一条为了规范审计人员的后续审计工作，保证审计的效果，根据《内部审计工作规定》第五章的规定制定本规范。

第二条本规范所称后续审计，是指内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。

第二章一般原则

第三条被审计单位管理层的责任是对审计中发现的问题采取纠正措施。审计人员的责任是评价被审计单位管理层采取的纠正措施是否及时、合理、有效。

第四条审计机构应在三至六个月内，或与被审计单位约定的期限内执行后续审计。

第五条审计机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为年度审计计划的一部分。后续审计一般由区别于常规审计的人员承担实施。

第六条审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分。

第七条当被审计单位基于成本或其他考虑，决定对审计发现的问题不采取纠正措施，并做出书面承诺时，审计机构负责人应向金杯集团董事局报告。

第三章后续审计程序

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第八条内部审计机构应根据被审计单位的反馈意见，确定后续审计时间和人员安排，编制审计方案。

第九条编制后续审计方案时应考虑以下基本因素：

（一）审计意见和建议的重要性；

（二）纠正措施的复杂性；

（三）落实纠正措施所需要的期限和成本；

（四）纠正措施失败可能产生的影响；

（五）被审计单位的业务安排和时间要求。

第十条审计人员在确定后续审计范围时，应分析原有审计意见和建议是否仍然可行。如果被审计单位的内部控制或其他因素发生变化，使原有审计意见和建议不再适用时，应对其进行必要的修订。

第十一条对于已采取纠正措施的事项，审计人员应判断是否需要深入检查，必要时可提出应在下次审计中予以关注的事项。

第十二条审计机构应根据后续审计的执行过程和结果，向董事局口头或书面报告后续审计情况。

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审计部审计项目实施方案

编制日期：年月日编号：

审计项目

立项依据

被审计单位

法定代表人

实施审计方案内容

编写人

职务

职称

审计组长

职务

职称

审计组成员

总监审批意见

共页

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审计部审计证据汇总记录

索引号：

被审计单位

审计事项

内容：

被审计单位意见：

被审计单位（公章：）

经办人或主管人员（签字、盖章）：年月日

审计复核人员：审计人员：年月日

共页第页

7

审计部审计调查记录

调查地点：调查时间：年月日索引号：

材料提供对象

工作单位

职务：

调查内容：

材料提供人签字：

年月日

提供材料单位签章：

年月日

复核人员：审计人员：