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主讲人:蒋秋霞第十章负债核算财务会计知识点10.4.3一般纳税人账务处理(销售核算)
第10章负债核算10.4应交税费核算知识点10.4.3一般纳税人账务处理(销售核算)理论讲解
第10章负债核算理论讲解借:应收账款/应收票据/银行存款等贷:主营业务收入/固定资产清理等应交税费——应交增值税(销项税额)【一般计税方法】应交税费——简易计税【简易计税方法】知识点10.4.3一般纳税人账务处理(销售核算)销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产第10章负债核算10.4应交税费核算
第10章负债核算案例讲解第10章负债核算10.4应交增值税核算20201年6月份,公司发生与销售相关的交易或事项如下:15日,销售产品一批,开具增值税专用发票上注明的价款3000000元,增值税税额390000元,提货单和增值税专用发票已交给买方,款项尚未收到。借:应收账款3390000贷:主营业务收入3000000应交税费——应交增值税(销项税额)390000知识点10.4.3一般纳税人账务处理(销售核算)
技能精进【案例解析】红太阳建筑公司为增值税一般纳税企业销售商品,商品已发出但不符合销售收入确认条件,增值税专用发票已开出,该企业确认应交增值税时贷记的会计科目是()。A.应交税费——应交增值税(销项税额)B.应交税费——待转销项税额C.应交税费——待认证进项税额D.应交税费——待抵扣进项税额第10章负债核算『正确答案』A『答案解析』增值税专用发票已开,说明纳税义务已经发生,应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。知识点10.4.3一般纳税人账务处理(销售核算)10.4应交税费核算
第10章负债核算理论讲解第10章负债核算视同销售(销项税要按收入确认,但收入确认否因情况而异)知识点10.4.3一般纳税人账务处理(销售核算)10.4应交税费核算
技能精进【案例解析】关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有()。A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资,应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目B.将委托加工的货物用于对外捐赠,应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目C.已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失,应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目D.企业管理部门领用本企业生产的产品,应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目第10章负债核算『正确答案』BC『答案解析』选项A,应当视同销售,确认“应交税费——应交增值税(销项税额)”;选项D,不视同销售,直接借记“管理费用”,贷记“库存商品”。知识点10.4.3一般纳税人账务处理(销售核算)10.4应交税费核算
小结第10章负债核算知识点10.4.3一般纳税人账务处理(销售核算)10.4应交税费核算
工程造价专业群成功入选“双高”计划建设高水平专业群A档EngineeringCostSpecialtyGroup谢谢观看
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