XX区域目标成本管理办法.docx

作者：一代天骄

河北区域目标成本管理办法

一、目的：为规范河北区域目标成本管理，特制定本办法。

二、试用范围：本办法适用于河北区域及各项目公司。

三、术语及定义

（一）河北区域目标成本分投资版、方案版。

（二）投资版目标成本为新项目获取阶段制定的目标成本，投资阶段的经营指标作为后续管理的底线目标。

（三）方案版目标成本为土地获取后、在投资版目标成本基础上，基于成本策划而制定的目标成本。方案版目标成本作为项目过程控制的基准。

四、原则

（一）方案版目标成本作为项目开发过程的成本控制上限，成本超支须经集团审批。

（二）方案版目标成本作为项目成本管理和考核的基本依据。

（三）各项目须以方案版目标成本为依据编制合约规划、实施过程管控，合约规划和动态成本均不应超目标成本。

（四）区域目标成本审核和考核，统一归口成本管理中心成本管理部（以下简称集团成本管理部）。

五、目标成本编制和审批管理

（一）投资版目标成本编制

1.完成时间：新项目投资分析会之前。

2.编制部门：区域公司。

3.备案部门：集团成本管理中心成本管理部。

4.职责分工：

（1）区域投资：组织前期调研，提供完整调研资料。

（2）区域营销：签字确认《投资版目标成本测算表》之《销售计划》，竟品调研后确认的价格及对应产品配置标准信息。

（3）区域设计：签字确认《投资版目标成本测算表》之《规划指标》。

（4）区域工程：确认《里程碑计划》或一级计划，确认工程相关事项或方案。

（5）区域财务：审核财务、管理费用及税金并测算现金流和成就共享等财务相关指标。

（6）区域成本：组织汇总结其他专业数据信息，编制及审核目标成本，并签字确认。

5.备案流程：

区域成本管理部-集团成本管理部目标成本组-集团成本管理部总经理。

（二）方案版目标成本编制

1.完成时间：成本策划正式会后7天。

2.编制部门：区域公司。

3.审核部门：集团成本管理部。

4.职责分工：

（1）区域营销：确认销售计划。

（2）区域设计：确认规划指标。

（3）区域工程：确认里程碑计划或一级计划，确认工程相关事项或方案。

（4）区域财务：审核费用及税金并测算现金流和成就共享等财务相关指标。

（5）区域成本：编制及审核目标成本。

（6）集团成本：审核审批目标成本。

5.流程：项目发起-项目财务-项目总-区域成本管理部-区域财务部-区域总-集团营销中心-集团成本管理部-集团成本管理中心-总裁。

六、方案版目标成本变动管理

（一）目标成本变动管理原则

1.方案版目标成本经集团总裁审批后，原则上未经集团审批不得调整。

2.目标成本调整变更两大类情形：符合制度目标成本调整；不符合制度目标成本追加。

3.目标成本调整和追加，均须根据《目标成本管理办法》明确的流程和权限执行报审报批。

（二）符合制度目标成本调整

1.符合制度判定“四条件”：

（1）因集团原因或集团审批通过的调整项目整体规划，导致项目成本变化的。

（2）因国家或地方政策调整变化，造成项目成本变化的。

（3）因政府或合作方违约，造成项目成本变化的。

（4）非区域和项目原因，如停工缓建、合作模式变化等，经集团确认的特殊情况。

2.目标成本调整管理

（1）符合上述任一条件的目标成本调整，报经集团审批后，项目成本考核依据随之调整。

（2）目标成本调整以科目维度及时上报，并在明源系统记录，是否符合制度以集团审核为准。

（3）上报调整申请时，以书面依据为准（包括但不限于合同、协议、文件等），且必须注明调整原因、调整科目和调整金额等主要内容。

（4）目标成本调整须经集团审批确认、方能够作为调整成本考核的依据。

（三）不符合制度成本追加：目标成本超支、且不符合上述任一条件的目标成本变动，视为目标成本追加。因区域或目标自身原因引起的成本错漏缺项等情况，原则上视为不符合调整制度条件。

原则上不得以任何工程质量问题或促进销售为由进行二次改造品质提升，对于必须提升的项目，必须说明提升原因及标准，扣除成本、各项费用及税金后可带来的溢价比例，溢价比例不低于投入成本的3倍。

目标成本追加管理：目标成本追加报经集团审批后，该项目成本强控解除；目标成本追加以科目维度及时上报，并在明源系统记录；上报追加申请时，必须注明追加原因、影响科目和金额等主要内容。

（四）目标成本变动流程

1.符合制度目标成本调整流程

（1）科目单次调增金额1000万元以内（含）,且累计调整幅度小于1%（含）的：项目成本负责人-项目总经理—区域成本部成本管理组负责人—区域成本部负责人-区域财务部负责人-区域副总裁—区域总裁--集团成本管理部（部门总经理终审）。

（2）科目单次调增金额1000万元以上，或累计超过总成本1%的：项目成本负责人-项目总经理—区域成本部成本管理组负责人—区域成本部负责人-区域财务部负责人