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2016年度注会《税法》试题

一、【单项选择题】

1、（2016年）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%，

2022年12月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。12月内销

货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10

万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。

A.6

B.18

C.26

D.8

2、（2016年）某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为

140.4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，

但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10％，该企业9月就该项业务应缴纳的消费

税为（）万元。

A.0

B.6.05

C.6.21

D.14.04

3、（2016年）纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（）。

A.房屋

B.汽车

C.汇票

D.债券微信：bbs7728

4、（2016年）下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（）。

A.摩托车按“排气量”作为计税单位

B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位

C.专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位

D.机动船舶按“每辆”作为计税单位

5、（2016年）企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（）。

A.改变生产经营方式

B.改变经营范围

C.住所迁移涉及主管税务机关的变动

D.减少注册资金

6、（2016年）下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

A.征税对象

B.纳税地点

C.纳税环节

D.征税范围

7、（2016年）企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.铅蓄电池

B.电动汽车

C.体育用发令纸

D.销售价格为5000元的手表

8、（2016年）下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

A.财产权力

B.行政权力

C.政治权力

D.管理权力

9、（2016年）企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.关税税额

B.消费税税额

C.车船税税额

D.耕地占用税税额

10、（2016年）下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

B.消费税收入分别入中央库和地方库

C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳

D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后可汇总缴纳消费税

11、（2016年）某内地个人投资者于2022年9月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取

得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，

正确的是（）。

A.股票转让差价所得按照10％的税率征收个人所得税

B.股息红利所得由非H股公司按照10％的税率代扣代缴个人所得税

C.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20％的税率代扣代缴个人所得税

D.股票转让差价所得免予征收个人所得税

12、（2016年）下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。

A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

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B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

C.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

D.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件

13、（2016年）企业在境内处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

A.将资产用于职工奖励或福利

B.将资产用于加工另一种产品

C.将资产用于在总分支机构之间转移

D.改变资产结构或性能

14、（2016年）某企业2021年9月进口载货汽车1辆；4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全

部价款75万元（不含增值税），另支付车辆购置税7.5万元，车辆牌照费0.1万元，代办保险费2万

元；5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，

正确的是（）。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.