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基于司库管理体系的集团化企业资金管理模式研究—以中石油为例

摘要

针对集团化企业产业升级、规模扩张带来的资金管理问题，国资委于2022年以1号

文件发布了《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》，突出强

调优化资金管理模式的紧迫性和必要性。因而总结出科学有效的司库式资金管理模式，

对于集团化企业的健康可持续发展具有重要理论意义和现实意义。

本文采用文献分析、对比分析和案例分析的方法，对集团化企业的资金管理模式进

行了研究。中石油是我国最早加强资金集中管理、探索司库建设的企业之一，是司库管

理体系应用于企业实践的典型案例，因此，本文以中石油为例。首先，将传统资金管理

模式与司库管理模式对比分析，总结出集团化企业资金管理模式转变的必要性。其次，

通过分析目前司库管理体系的现状，发现了我国司库式资金管理模式建设中存在的普遍

性问题，一是司库管理体系顶层设计不健全，二是资金存量管理容易游离于司库体系之

外，三是集团内部资金配置决策差异化不明显，四是业务与财务融合度有待提高。再次，

由于中石油的司库体系发展较为成熟，因而存在企业独有的个性化问题，如司库管理体

系管理对象范围有待扩大，资金管理效果考核评价指标不完备，资金管理职权划分不清

晰等。最后，采用点面结合的方式对普遍性和个性化问题分别提出建议。针对普遍性问

题，本文提出了加强顶层设计，同时兼顾资金存量与流量管理，根据资金配置的差异性

制定经营决策等。而针对中石油的个性化问题则应尽快将所有金融资源纳入该体系中，

建设考核评价指标，重新划分职能边界，持续推进智慧司库管理体系建设。

本文的创新点在于总结并优化了中石油基于司库管理体系的资金管理的实践模式，

并在此基础上提出了集团化企业基于司库管理体系的资金管理的理想模式。帮助我国集

团化企业根据自身发展现状找到合适的资金管理模式，进而增强可持续发展的能力。

关键词：司库管理体系；资金管理模式；中石油

论文类型：案例分析

ResearchontheFundManagementModelofGroupEnterprises

BasedontheTreasuryManagementSystem—TakingPetroChinaas

anExample

ABSTRACT

Aimingatthefundmanagementproblemsbroughtaboutbyindustrialupgradingandscale

expansionofgroupedenterprises,SASACissuedtheOpinionsonPromotingCentralEnterprises

toAcceleratetheConstructionofTreasurerSystemandFurtherStrengthentheFundManagement

byDocumentNo.1in2022,highlightingtheurgencyandnecessityofoptimizingthefund

managementmode.Thus,summarizingascientificandeffectivetreasury-stylefundmanagement

modelisofgreattheoreticalsignificanceandpracticalsignificanceforthehealthyandsustainable

developmentofconglomerateenterprises.

Thispaperadoptsthemethodsofliteratureanalysis,comparativeanalysisandcaseanalysisto

studythefundmanagementmodeofgroupedenterprises.PetroChinaisoneoftheearliest

enterprisesinChin