中级职称《财务管理》考点：应收账款的日常管理及监控.pdfVIP

子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

中级职称《财务管理》考点：应收账款的日常管

理及监控

中级职称《财务管理》考点：应收账款的日常管理及监控

应收账款的日常管理及监控

应收账款日常管理

1.调查客户信用

(1)直接调查(当面采访、询问、观看等方式获取信用资料)

(2)间接调查(资料来自：财务报表、信用评估机构、银行、其他

途径)

2.评估客户信用

企业一般采用企业一般采用系统来评价，并对客户信用进行等级划分。

3.收账的日常管理

一般说来，收账的花费越大，收账措施越有力，可收回的账款应

越多，坏账损失也就越小。因此制定收账政策，要在收账费用和所

减少的坏账损失之间作出权衡。

4.应收账款保理

(1)应收账款保理的分类

①有追索权保理(保理商有权向供应商追索)、无追索权保理(保

理商无权向供应商追索);

②明保理(签订保理商、供应商和购货商之间的三方合同)、暗保

理(不将债权转让情况通知客户);

子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

③折扣保理(保理商将剩余未收款部分先预付给销售商)、到期保

理(保理商在赊销到期时才支付)。

(2)应收账款保理的作用

①融资功能(利用未到期应收账款作为抵押获得银行短期借款);

②减轻企业应收账款的管理负担;

③减少坏账损失、降低经营风险;

④改善企业的财务结构(将应收账款与货币资金进行置换，提高

了企业的债务清偿能力)。

应收账款的监控

1.监督每笔应收账款的理由

在开票或收款过程中可能会发生错误或延迟;有些客户可能故意

拖欠到企业采取追款行动才付款;客户财务状况的变化可能会改变其

按时付款的能力，并且需要缩减该客户未来的赊销额度。

2.监督应收账款总体水平的理由

应收账款的增加会影响企业的流动性，还可能导致额外融资的需

要;应收账款总体水平的显著变化可能表明业务方面发生了改变，这

可能影响企业的融资需要和现金水平;对应收账款总额进行分析还有

助于预测未来现金流入的金额和时间。

3.应收账款周转天数

应收账款周转天数或平均收账期是衡量应收账款管理状况的一种

方法。应收账款周转天数可以反映企业整体的收款效率。

平均逾期天数=应收账款周转天数-平均信用期天数

4.账龄分析表

账龄分析表将应收账款划分为未到信用期的应收账款和以30天

为间隔的逾期应收账款，这是衡量应收账款管理状况的另外一种方

子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

法。账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款变化趋

势。

5.应收账款账户余额的模式

账龄分析表可以用于进一步建立应收账款余额的模式，这是重要

的现金流预测工具。企业收款的历史决定了其正常的应收账款余额

的模式，企业管理部门通过将当前的.模式和过去的模式进行对比来

评价应收账款余额模式的任何变化。企业还可以运用应收账款账户

余额的模式来计划应收账款金额水平，衡量应收账款的收账效率以

及预测未来的现金流。

6.ABC分析法

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